Odhalenie možných chýb v zaslanom kontrolnom výkaze a spôsob ich opravy – informácia FR SR

Finančné riaditeľstvo SR od októbra 2014 začne poskytovať novú neplatenú službu pre platiteľov DPH, ktorej obsahom bude upozorniť platiteľov DPH na niektoré možné chyby (nie všetky, iba také, ktoré bude možné identifikovať informačným systémom), ktoré urobili pri podaní kontrolného výkazu za príslušné zdaňovacie obdobie.

Platiteľ, ktorý po skončení zdaňovacieho obdobia podá za toto obdobie v lehote od 1. dňa do 25. dňa nasledujúceho mesiaca kontrolný výkaz, v ktorom urobil určitú chybu odhalenú informačným systémom finančnej správy, dostane do svojej „schránky správ“ na portáli finančnej správy (ďalej len PFS) správu o chybe v podanom kontrolnom výkaze (ďalej len KV). Na základe predmetnej správy o chybe si platiteľ bude môcť sám opraviť chyby, ktoré urobil v podanom KV, a tým vlastne eliminovať zaslanie výzvy zo strany správcu dane na odstránenie nedostatkov podaného KV, resp. na vysvetlenie nejasností, na doplnenie údajov a pod.

Platiteľ dostane do schránky na PFS správu o chybe najskôr nasledujúci deň po podaní KV.

Súčasťou správy o chybe je aj notifikačný chybový protokol, ktorý sa nachádza v časti „História komunikácie“ – „Prijaté dokumenty“.

Po stlačení detailu na chybový protokol a následne po stlačení „Zobraziť prílohu zásielky“ sa zobrazí chybový protokol s popisom chýb.

Na základe doručeného chybového protokolu si platiteľ bude môcť sám opraviť chyby, ktoré urobil v podanom KV a tieto chyby môže napraviť nasledovne:

1. podaním opravného KV do uplynutia lehoty na podanie kontrolného výkazu za príslušné zdaňovacie obdobie, resp.
2. podaním dodatočného KV, ak ho podá po uplynutí lehoty na podanie KV za príslušné zdaňovacie obdobie, resp.
3. podaním riadneho KV, ak pôvodne podaný KV za príslušné zdaňovacie obdobie sa nepovažuje v zmysle zákona za riadne podaný, resp.
4. v určitých špecifických prípadoch, ktoré uvádzame v tomto materiáli, prostredníctvom elektronického všeobecného podania alebo osobne u správcu dane do zápisnice o ústnom pojednávaní, kde uvedie opis svojej chyby a spôsob opravy.

Ak platiteľ podá do 25. dňa po skončení príslušného zdaňovacieho obdobia nielen „riadny“ KV, ale aj k nemu opravný KV, v ktorom urobil chybu, bude mu zaslaná aj k tomuto opravnému KV správa o chybe. Ak platiteľ dane dostane do svojej schránky na PFS správu o chybách v KV, je dôležité z jeho strany, aby si kontrolou podaného KV overil opodstatnenosť zaslanej správy o chybe a v prípade nejasností môže využiť služby Call Centra na č. t.: 048/4317 222 voľba č. 2, prípadne voľba č. 1.

Vzhľadom na rôznorodosť prípadov, ktoré môžu v praxi nastať, nie je možné dopredu predvídať všetky riešenia správneho postupu platiteľa dane pri oprave chýb.

V tomto materiáli sú uvádzané len niektoré modelové predpokladané prípady, ktoré môžu nastať.

Chyby v podanom KV môžeme rozdeliť podľa obsahu, a to na chyby v identifikácii KV a chyby v transakciách KV.

Zoznam chýb, ktoré môžu byť uvedené v chybovom protokole doručenom platiteľovi a spôsob ich nápravy zo strany platiteľov:

• Chyby v identifikácii KV
• Chyby v transakciách KV

Poznámka redakcie:
§ 78a zákona o DPH

Autor: Finančné riaditeľstvo SR