OTESTUJTE SA: Dodanie služby z pohľadu dane v príkladoch

1. Medzi služby oslobodené od DPH sa nezahŕňajú:

1. Finančné služby
2. Prenájom nehnuteľností
3. Stavebné práce v sekcii F
4. Zdravotné a vzdelávacie služby 

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

2. Predmetom nášho zákona o DPH sú:

1. Služby dodané za protihodnotu v tuzemsku
2. Bezodplatne dodané služby na účely podnikania
3. Služby s miestom dodania v zahraničí
4. Montážne práce v EÚ, ale platba zinkasovaná v SR

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

3. Účtovný prípad (ale i vznik daňovej povinnosti) pri jednorazovo poskytnutých službách vzniká:

1. Dňom vystavenia faktúry
2. Dňom začatia prác
3. Dohodnutým dňom dodania (zvyčajne ukončením prác)
4. Dňom účinnosti zmluvy

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

4. Ktoré tvrdenie je nesprávne za predpokladu, že živnostník vykonáva stavebné práce v EÚ?

1. Miesto dodania služby nie je v tuzemsku, preto sa nezahŕňa do obratu pre povinnú registráciu podľa § 4 zákona o DPH.
2. Živnostník musí skúmať svoje registračné povinnosti v zahraničí.
3. Služba má miesto dodania podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH.
4. Vystavená faktúra sa uvedie do súhrnného výkazu.

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

5. Ktorý výrok je nesprávny pri uplatnení tuzemského samozdanenia pri stavebných prácach?

1. Inštitút právnej istoty je zadefinovaný v § 69 ods. 17 zákona o DPH.
2. Právna fikcia pri prenesení daňovej povinnosti sa týka fakturácie, kedy dodávateľ uplatnil DPH na výstupe.
3. Odberateľ uvádza práce v daňovom priznaní, ak je platiteľom DPH.
4. S účinnosťou od 1. 1. 2017 dodávateľ uvádza práce do časti A2 kontrolného výkazu.

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

6. Ktorý výrok je nesprávny pri uplatnení zrážkovej dane z obstaraných licenčných poplatkov zo zahraničia?

1. Zrážková daň sa účtuje zápisom 321/342.
2. Zrážkovú daň platí dodávateľ.
3. Je vymedzená v § 43 zákona o dani z príjmov.
4. Ak je zdroj príjmu v SR, je nutné overiť, či zmluva zdanenie povoľuje.

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

7. Zvýšenie základu dane podľa § 17 ods. 5 zákona o dani z príjmov sa u spriaznenej osoby vykoná:

1. Ak službu dodáva nezávislý predajca.
2. Pri prijatí služby v symbolickej hodnote.
3. Ak ide o fyzickú osobu deklarujúcu príležitostný príjem.
4. Pri poskytnutí služby v symbolickej hodnote.

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

8. Pre bezodplatne poskytnutú službu z pohľadu zákona o DPH platí:

1. Nie je predmetom dane, ak je poskytnutá na ďalší iný účel ako na podnikanie platiteľa.
2. § 9 ods. 2 zákona sa týka využívania majetku na firemné účely.
3. Základom dane sú náklady na službu v súlade s § 22 ods. 5 zákona o DPH.
4. Bezodplatne poskytnuté letáky sú službou, pri ktorej sa uplatní DPH na výstupe.

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

9. Pre bezodplatne poskytnutú službu z pohľadu zákona o dani z príjmov platí:

1. Nemôže sa poskytovať pri propagačných akciách.
2. Zamestnávateľ ju zdaňuje ako benefit zamestnanca podľa § 8 zákona o dani z príjmov.
3. Je automaticky daňovo neuznaná, neskúma sa účel jej poskytnutia.
4. Zamestnávateľ má možnosť využiť „alternatívne zdanenie“, ak obchodný majetok charakteru osobnej spotreby využívajú zamestnanci i na súkromné účely.

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

10. Ak sa poskytne automobil zamestnancovi v 9. roku používania:

1. Daňové výdavky vo väzbe na používanie auta sú daňovo uznané v plnej výške.
2. Zdaňuje sa 1 % zamestnancovi v súlade s § 5 ods. 3 písm. a) ZDP zákona.
3. Daňové výdavky sa musia uplatňovať v pomernej časti [§ 19 ods. 2 písm. t) ZDP zákona].Musí sa viesť kniha jázd

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

 Vyhodnotenie:

Autor: Ing. Nadežda Cígerová