Audioškolenia: Balíček 5 daňových zvýhodnení k daňovému priznaniu FO za rok 2023

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka za rok 2023 a 2024

Suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka predstavuje 21,0-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.

Keďže suma životného minima k 1.1.2023 bola stanovená vo výške 234,42 eura, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje pre rok 2023 sumu 4 922,82 eura (mesačne to bolo 410,24 €). Podmienkou na uplatnenie celej úľavy je výška základu dane – za rok 2023 sledujeme hranicu 21 754,18 eura.

Túto sumu nezdaniteľnej časti si môže daňovník uplatniť v daňovom priznaní alebo ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov za rok 2023, čiže pri vyrovnávaní daňovej povinnosti v roku 2024.

Budúci rok budeme prepočítavať nezdaniteľné časti podľa súm, ktoré už tiež poznáme a ktoré platia od 1. 1. 2024.: nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka pre rok 2024 je 5 646,48 eura. Túto sumu nezdaniteľnej časti  základu dane na daňovníka si môže daňovník uplatniť v roku 2024 v prípade, ak jeho základ dane vykázaný za rok 2024 bude rovný alebo nižší ako 24 952,06 eura. 

V audioškolení si ľudskou rečou priblížime celkový mechanizmus uplatňovania nezdaniteľnej časti na daňovníka a zvlášť sa zameriame na časté prípady z praxe.

Viera Kubanková, odborná poradkyňa Mzdovej a Daňovej pohotovosti, pre vás na základe zákazníckych otázok pripravila užitočné odpovede k frekventovaným nejasnostiam.

Dozviete sa napr.:

• ako je to s podpisovaním vyhlásenia na uplatnenie NČ ZD na daňovníka;
• kedy si zamestnanec nemôže NČ ZD uplatňovať mesačne;
• ako je to s cudzincami a poberateľmi zahraničných dôchodkov;
• či si môže NČ ZD až do konca príslušného kalendárneho roka uplatňovať aj daňovník, ktorému bol v priebehu roka priznaný dôchodok;
• aké pravidlá platia pre invalidných dôchodcov;
• či sa NČ ZD má pomerne krátiť za obdobie, keď daňovník nedosahoval príjmy;
• ako sa postupuje v prípade smrti daňovníka;
• ako si NČ ZD uplatňujú študenti.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku za rok 2023

Nezdaniteľná časť na manžela sa týka len zosobášených párov, ktoré žijú v spoločnej domácnosti a ktoré spĺňajú aspoň jednu z 5 podmienok – jeden z partnerov sa stará o dieťa, poberá príspevok na opatrovanie, sám je invalidný alebo ťažko zdravotne postihnutý, príp. evidovaný na úrade práce.

Nie je vylúčené, že partner má vlastné príjmy, ale práve vtedy treba zbystriť a preštudovať si prepočty nároku na úľavu.

Odborníčka Daňovej a Mzdovej pohotovosti Ing. Jana Repáčová vám na príkladoch vysvetlí postup uplatnenia si nezdaniteľnej časti v rámci ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zamestnanca. Obdobný postup však samozrejme platí aj pri vypĺňaní daňového priznania.

Dozviete sa odpovede aj na tieto otázky:

• Musia mať manželia rovnakú adresu trvalého pobytu?
• Je pravda, že od 30. 5. 2023 sa za splnenie podmienky považuje aj starostlivosť o dieťa do 6 rokov veku, ktoré nemá dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav?
• Čo sa považuje za vlastný príjem manželky? Čo sa doňho nezapočítava a čo sa z neho odpočítava?
• Môže si nárok uplatniť aj cudzinec, daňový nerezident SR?
• Ako sa suma nezdaniteľnej časti na manželku (manžela) odvíja sa od sumy základu dane daňovníka?
• Aké prílohy sa prikladajú k žiadosti o ročné zúčtovanie a k daňovému priznaniu?

Daňový bonus na dieťa za rok 2023

Za zdaňovacie obdobie roku 2023 platí jednotný spôsob výpočtu nároku na daňový bonus. Zatiaľ čo za rok 2022 sa odlišne vypočítaval nárok za obdobie prvého a druhého polroka, tento rok máme pravidlá zhodné.

Komplikácie s výpočtom však ostávajú. Právna úprava je značne komplikovaná a prináša mnoho nových prvkov, ktoré sme v minulosti nezohľadňovali.

Pozrieme sa preto na aktuálne podmienky a pokúsime sa ich ľudskou rečou dešifrovať.

Pre rok 2023 platí suma daňového bonusu v dvoch výškach v závislosti od veku dieťaťa:

• 50,00 € mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku,
• 140,00 € mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku.

Nárok na daňový bonus však možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta čiastkového základu dane z príjmov podľa § 5 ZDP alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP:

V podcaste si pomocou príkladov vysvetlíme, ako sa tieto premenné odrazia v konkrétnych výpočtoch.

Obzvlášť upozorníme na novinku – prvýkrát je možné navýšiť si čiastkový základ dane z príjmov pripočítaním základu dane druhej oprávnenej osoby, aby si prostredníctvom daňového priznania mohol daňovník„douplatniť" zvyšnú sumu bonusu až do maximálnej výšky.

Ing. Jana Repáčová, odborná poradkyňa Daňovej a Mzdovej pohotovosti, pozná situácie, ktoré v praxi riešite, a pri tvorbe audioškolenia ich zohľadnila.

Dozviete sa odpovede aj na tieto otázky:

• Čo máme chápať pod pojmom čiastkový základ dane?
• Ako postupovať, ak deti v domácnosti vyživujú viacerí daňovníci, ktorí spĺňajú podmienky daňového bonusu?
• Aký bude výpočet úľavy, ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu boli splnené len časť roka?
• Aké sú možnosti, ak v priebehu zdaňovacieho obdobia dôjde k zmene počtu vyživovaných detí?
• Čo v prípade, ak bol daňovníkovi v priebehu zdaňovacieho obdobia priznaný vyšší nárok na daňový bonus, než mu vznikne pri prepočítaní po skončení zdaňovacieho obdobia?
• Aké sú možnosti, ak daňovník nedosiahol celý nárok na daňový bonus?

Daňový bonus na zaplatené úroky a daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky

Fyzická osoba, ktorá má uzatvorenú zmluvu o úvere na bývanie, si môže v rámci ročného zúčtovania dane alebo daňového priznania uplatniť nárok na daňový bonus na zaplatené úroky ako jeden zo spôsobov zníženia daní.

Tento rok výnimočne však pribudla aj ďalšia možnosť – bonus, ktorý zohľadní zvýšenie hypotekárnych úrokov.

Nárok na tento druh daňového bonusu vzniká iba v zdaňovacom období roka 2023. Je vypočítaný z poskytnutého úveru na bývanie na základe jednej zmluvy o úvere na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie.

Vzťahuje sa na daňovníka, ktorého priemerný mesačný príjem vypočítaný z jeho zdaniteľných príjmov za zdaňovacie obdobie roku 2022 je najviac vo výške 1,6-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca hospodárstva SR za rok 2022, čiže max. 2 086,40 €.

V audioškolení nám Viera Kubanková, poradkyňa Daňovej a Mzdovej pohotovosti, vysvetlí rozdiely medzi týmito dvomi bonusmi a predovšetkým ozrejmí, kto si ich môže uplatniť.

Prostredníctvom príkladov si priblížime výpočet úľav v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň za rok 2023, ale informácie sú pravdaže užitočné aj pri vypĺňaní daňového priznania fyzickej osoby.

Dotkneme sa mnohých zaujímavých oblastí – prípadov refinancovania úverov, posudzovania spoludlžníkov, vyhodnocovania termínov a súm. 

Vypočujte si užitočné zhrnutie aktuálnych legislatívnych rámcov a urobte si predstavu, aké možnosti znížiť si daňovú povinnosť máte za rok 2023 a budete mať za rok 2024.

Sme vaši osobní poradcovia. S nami vyhráte denno-denné zápasy o bezproblémové fungovanie vašej firmy.

Objavujeme stále nové možnosti a prístupy, ako vám zjednodušiť prácu a život – tak vznikli AUDIOškolenia.