| Druh dane |
Číslo zák. |
Predmet dane |
§ |
Základ dane |
§ |
Sadzba dane |
§ |
| Daň z príjmov |
Fyzickej osoby |
595/2003 Z. z. |
príjmy zo závislej činnosti |
§ 3 |
§ 5 |
§ 4 |
fyzickej osoby:
1. zo základu dane zisteného podľa § 4
1a. 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima vrátane,
1b. 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok platného životného minima,
2. 19 % z osobitného základu dane zisteného podľa § 7 zdp,
3. 7 % z osobitného základu dane zisteného podľa § 51e ods. 2 písm. a) zdp,
4. 35 % z osobitného základu dane zisteného podľa § 51e ods. 2 písm. b) zdp
účinnosť od 1. 1. 2017
|
§ 15 |
| príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu |
§ 6 |
| príjmy z kapitálového majetku, |
§ 7 |
| ostatné príjmy |
§ 8 |
| Právnickej osoby |
príjem podľa typu právnickej osoby |
§ 12 |
výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami |
§ 14 |
právnickej osoby:
1. 21 % zo základu dane zníženého o daňovú stratu,
2. 35 % z osobitného základu dane zisteného podľa § 51e ods. 3
účinnosť od 1. 1. 2017
|
| Daň z pridanej hodnoty |
222/2004 Z. z. |
a) dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, |
§ 2 |
Základom dane pri dodaní tovaru alebo služby je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od príjemcu plnenia alebo inej osoby za dodanie tovaru alebo služby, zníženú o daň. Do základu dane sa zahŕňa aj dotácia alebo príspevok, ktorý dodávateľ prijal alebo má prijať k cene tovaru alebo služby. |
§ 22 |
- základná sadzba dane na tovary a služby je 20 % zo základu dane
- znížená sadzba na tovary uvedené v prílohe č. 7 je 10 % zo základu dane
|
§ 27 |
| b) poskytnutie služby (ďalej len „dodanie služby“) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, |
| c) nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu Európskej únie (ďalej len „členský štát“), |
Pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 ods. 8 sa základ dane určí podľa § 22 ods. 6, alebo podľa § 11 a 11a sa základ dane určí podľa § 22 ods. 1 až 4 |
§ 23 |
d) dovoz tovaru do tuzemska |
Základom dane pri dovoze tovaru je colná hodnota tovaru. |
§ 24 |
| Spotrebná daň z piva |
530/2011 Z. z. |
Predmetom dane je alkoholický nápoj vyrobený na daňovom území, dodaný na daňové územie z iného členského štátu alebo dovezený na daňové územie z územia tretieho štátu.
Predmetom dane je alkoholický nápoj vyrobený na daňovom území, dodaný na daňové územie z iného členského štátu alebo dovezený na daňové územie z územia tretieho štátu. |
§ 4 |
množstvo piva vyjadrené v hektolitroch |
§ 5 |
Základná sadzba dane – sa vypočíta ako súčin 7,907 % zo sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 (t. j. 1 080) a koeficientu 0,042 |
§ 6 |
| Znížená sadzba dane – na pivo vyrobené malým samostatným pivovarom sa vypočíta ako súčin 5,847 % zo sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 (t. j. 1 080) a koeficientu 0,042 |
| Spotrebná daň z vína |
Predmetom dane je alkoholický nápoj vyrobený na daňovom území, dodaný na daňové územie z iného členského štátu alebo dovezený na daňové územie z územia tretieho štátu. |
§ 4 |
množstvo vína vyjadrené v hektolitroch |
§ 5 |
tiché víno |
§ 6 |
| súčin 0 % zo sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 tohto zákona - (t. j. 1 080) a koeficientu 0,125 |
| šumivé víno |
| súčin 59 % zo sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 tohto zákona - (1 080) a koeficientu 0,125 |
| šumivé víno s obsahom alkoholu nie viac ako 8,5 % objemu |
| súčin 59 % zo sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 tohto zákona - (1 080) a koeficientu 0,085 |
| tichý fermentovaný nápoj |
| súčin 0 % zo sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 tohto zákona - (t. j. 1 080) a koeficientu 0,125 |
| šumivý fermentovaný nápoj |
| súčin 59 % zo sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 tohto zákona - (t. j. 1 080) a koeficientu 0,125 |
| Spotrebná daň z liehu |
Predmetom dane je alkoholický nápoj vyrobený na daňovom území, dodaný na daňové územie z iného členského štátu alebo dovezený na daňové územie z územia tretieho štátu. |
§ 4 |
množstvo liehu vyjadrené v hektolitroch 100 % alkoholu (ďalej len „hl a.“) pri teplote 20 °C, pričom množstvo liehu je možné vyjadriť aj v litroch 100 % alkoholu (ďalej len „l a.“) pri teplote 20 °C |
§ 5 |
základná sadzba dane je vo výške 100 % sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 tohto zákona - (t. j. 1 080) |
§ 6 |
| znížená sadzba dane je vo výške 50 % sadzby dane uvedenej v § 6 ods. 1 tohto zákona - (t. j. 1 080) |
| Spotrebná daň z tabaku a tabakových výrobkov |
106/2004 Z. z. |
Predmetom dane sú tabakové výrobky vyrobené na daňovom území, dodané na daňové územie z iného členského štátu alebo dovezené na daňové územie z územia tretieho štátu. |
§ 4 |
pri tabakových výrobkoch je množstvo tabakových výrobkov vyjadrené v kusoch alebo v kilogramoch s výnimkou cigariet |
§ 5 |
z tabakových výrobkov
- cigary, cigarky 71,11 eura/1 000 kusov
- tabak 71,11 eura/kg
|
§ 6 |
| pri cigaretách je počet kusov cigariet v spotrebiteľskom balení cigariet a cena cigariet uvedená na kontrolnej známke, ak tento zákon neustanovuje inak |
sadzba dane z cigariet
- kombinovaná sadzba dane - 59,50 eur/1 000 ks, 23 % z ceny cigariet
- minimálna sadzba dane z cigariet je 91 eur/1 000 kusov
|
Spotrebná daň z minerálneho oleja
|
98/2004 Z. z. |
Predmetom dane sú sú minerálne oleje vyrobené na daňovom území, dodané na daňové územie z iného členského štátu alebo dovezené na daňové územie z územia tretieho štátu. |
§ 4 |
je množstvo minerálneho oleja vyjadrené v litroch pri teplote 15 oC alebo v kilogramoch alebo množstvo v ňom obsiahnutej energie vyjadrenej v gigajouloch
daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej sadzby dane
|
§ 5 |
podľa kódu kombinovanej nomenklatúry: |
§ 6 |
| motorový benzín |
| - 514,50 eura/1 000 litrov, príp. 550,52 alebo |
| - 597,49 eura/1 000 litrov |
| stredný olej |
| 481,31 eura/1 000 litrov |
| plynový olej |
| 368 eur až 386,40/1 000 litrov |
| vykurovací olej |
| 111,50 eura/1 000 kg |
| skvapalnené plynné uhľovodíky podľa použitia |
| 182 eura/1 000 kg alebo 0 eur/1 000 kg |
| maziace oleje a ostatné oleje |
| 100 eur/1 000 kg alebo 0 eur/1 000 kg |
| Miestne dane |
Daň z nehnu-teľností |
Daň z pozemkov |
582/2004 Z. z. |
pozemky na území SR bez zastavaných plôch |
§ 6 |
hodnota pozemku bez porastov |
§ 7 |
Ročná sadzba dane z pozemkov je 0,25 %. |
§ 8 |
| Daň zo stavieb |
stavby na území SR |
§ 10 |
výmera zastavanej plochy v m2 |
§ 11 |
0,033 eura/m2 za každý aj začatý m2 zastavanej plochy |
§ 12 |
| Daň z bytov a nebytových priestorov |
byty a nebytové priestory v bytovom dome osobnom vlastníctve |
§ 14 |
výmera podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru v m2 |
§ 15 |
0,033 eura / m2 za každý aj začatý m2 podlahovej plochy bytu a nebytového priestoru |
§ 16 |
| Daň za psa |
582/2004 Z. z. |
pes starší ako 6 mesiacov chovaný fyzickou osobou alebo právnickou osobou |
§ 22 |
počet psov |
§ 24 |
určí obec v eurách za jedného psa a kalendárny rok; sadzba dane platí za každého ďalšieho psa u toho istého daňovníka |
§ 25 |
| Daň za užívanie verejného priestranstva |
osobitné užívanie verejného priestranstva |
§ 30 |
výmera užívaného verejného priestranstva v m2 |
§ 32 |
určí obec v eurách za užívanie každého aj začatého m2 verejného priestranstva a každý aj začatý deň |
§ 33 |
| Daň za ubytovanie |
odplatné prechodné ubytovanie podľa § 754 až 759 Obč. zákonníka v ubytovacom zariadení |
§ 37 |
počet prenocovaní |
§ 39 |
určí obec v eurách na osobu a prenocovanie |
§ 40 |
| Daň za predajné automaty |
- prístroje a automaty, ktoré vydávajú tovar za odplatu a sú umiestnené v priestoroch prístupných verejnosti;
- predmetom dane za predajné automaty nie sú automaty, ktoré vydávajú cestovné lístky verejnej dopravy.
|
§ 44 |
počet predajných automatov |
§ 46 |
určí obec v eurách za 1 predajný automat a kalendárny rok |
§ 47 |
| Daň za nevýherné hracie prístroje |
hracie prístroje, ktoré sa spúšťajú alebo prevádzkujú za odplatu, pričom tieto hracie prístroje nevydávajú peňažnú výhru a sú prevádzkované v priestoroch prístupných verejnosti (elektronické prístroje na počítačové hry, mechanické a elektronické prístroje, automaty a iné zariadenia na zábavné hry) |
§ 52 |
počet nevýherných hracích prístrojov |
§ 54 |
určí obec v eurách za 1 nevýherný hrací prístroj a kalendárny rok |
§ 55 |
| Daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta |
- vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta
- netýka sa vjazdov pri činnostiach spojených s ochranou zdravia, majetku a verejného poriadku
|
§ 60 |
počet dní vjazdu a zotrvania motorového vozidla v historickej časti mesta |
§ 62 |
určí obec v eurách za motorové vozidlo a každý aj začatý deň vjazdu a zotrvania v historickej časti mesta, sadzbu dane môže obec určiť aj paušálnou sumou |
§ 63 |
| Daň za jadrové zariadenie |
jadrové zariadenie, v ktorom prebieha štiepna reakcia a vyrába sa elektrická energia, a to aj po časť kalendárneho roka |
§ 67 |
je výmera katastrálneho územia obce v m2, ktoré sa nachádza v oblasti ohrozenia jadrovým zariadením schválenej Úradom jadrového dozoru Slovenskej republiky |
§ 69 |
podľa vzdialenosti:
– do 1/3 polomeru oblasti ohrozenia 0,0039 eura za m2
– nad 1/3 polomeru do 2/3 polomeru 0,0013 eura za m2
– nad 2/3 polomeru 0,0006 eura za m2
|
§ 70 |
| Miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady |
komunálne odpady a drobné stavebné odpady, ktoré vznikajú na území obce, okrem elektroodpadov, použitých batérií a akumulátorov pochádzajúcich od fyzických osôb a biologicky rozložiteľného kuchynského a reštauračného odpadu |
§ 77 |
– |
– |
a) najmenej 0,0033 eura a najviac 0,0531 eura za jeden liter alebo dm3 komunálnych odpadov alebo drobných stavebných odpadov alebo najmenej 0,0066 eura a najviac 0,1659 eura za jeden kilogram komunálnych odpadov alebo drobných stavebných odpadov,
b) najmenej 0,0066 eura a najviac 0,1095 eura za osobu a kalendárny deň,
c) najmenej 0,015 eura a najviac 0,078 eura za kilogram drobných stavebných odpadov bez obsahu škodlivín
|
§ 78 |
| |
| Daň z motorových vozidiel |
361/2014 Z. z. |
vozidlo evidované v SR, ktoré sa používa na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť v zdaňovacom období |
§ 2 |
– pri osobnom automobile zdvihový objem motora v cm3
– pri úžitkovom vozidle a autobuse ich celková hmotnosť v tonách a počet náprav
– pri elektrickom vozidle kategórie L, M, a N výkon motora
|
§ 5 |
- jednotné pre celé územie SR, podľa prílohy č. 1 zákona
- zníženie alebo zvýšenie ročnej sadzby dane podľa uplynutia doby od prvej evidencie vozidla
|
§ 6, § 7 |
| Spotrebná daň z elektriny |
609/2007 Z. z. |
elektrina kódu kombinovanej nomenklatúry 2716 |
§ 4 |
množstvo elektriny vyjadrené v megawatthodinách (MWh) |
§ 5 |
Sadzba dane na elektrinu sa ustanovuje od 1. januára 2010 vo výške 1,32 eura/ MWh. |
§ 6 |
| Spotrebná daň z uhlia |
609/2007 Z. z. |
uhlie, pod ktorým sa rozumie:
čierne uhlie, hnedé uhlie, koks a polokoks z čierneho uhlia, ostatné pevné uhľovodíky podľa kódu kombinovanej nomenklatúry
|
§ 16 |
množstvo uhlia v tonách |
§ 17 |
Sadzba dane na uhlie sa ustanovuje vo výške 10,62 eura/t. |
§ 18 |
| Spotrebná daň zo zemného plynu |
609/2007 Z. z. |
zemný plyn podľa kódu kombinovanej nomenklatúry |
§ 28 |
množstvo zemného plynu vyjadrené v megawatthodinách (MWh) |
§ 29 |
Od 1. januára 2010:
– pri použití ako pohonnej látky:
9, 36eura/MWh
– pri použití ako paliva na výrobu tepla:
1,32 eura/MWh |
§ 30 |