7. Oslobodenie príjmu z predaja cenných papierov obchodovateľných na účtoch dlhodobého investičného sporenia

Ďalšou daňovou úpravou, ktorá bola prijatá s cieľom podpory investovania a sporenia prostredníctvom nástrojov kapitálového trhu, je podpora dlhodobého sporenia fyzických osôb. Táto je zabezpečená oslobodením od dane z príjmov plynúcich z prevodu cenných papierov, opcií a príjmov z derivátových operácií, avšak len ak budú splnené podmienky upravené v zákone o cenných papieroch pre špecifický finančný produkt zadefinovaný ako dlhodobé investičné sporenie (DIS).

Aj keď finančný produkt DIS bolo možné využiť aj do 31. 12. 2015, v § 7 zákona o cenných papieroch sa s účinnosťou od 1. 1. 2016 spresňujú podmienky obchodovania na týchto účtoch, a to z dôvodu potreby ich vymedzenia pre účely nastaveného daňového zvýhodnenia uvedeného v § 9 ods. 1 písm. l) ZDP.

Podľa takto nastavených podmienok musia byť finančné prostriedky klienta (fyzickej osoby) investované do portfólia cenných papierov a iných finančných nástrojov prijatých na obchodovanie na regulovaných trhoch v SR alebo v zahraničí s cieľom podpory likvidity regulovaných trhov, teda v podmienkach SR burzy cenných papierov. Klient bude oprávnený rozhodnúť v zmluve o poskytovaní investičných služieb, či si bude portfólio riadiť samostatne na základe pokynov udeľovaných finančnej inštitúcii ...