Zaplatená záloha v roku 2015 pri stavebných prácach

Spoločnosť má uzatvorenú zmluvu o dielo na stavebné práce na 300 000 € na obdobie od 10/2015 do 30. 4. 2016.

V decembri 2015 spoločnosť zaplatila zálohovú faktúru na sumu 48 000 €. Dodávateľ vystavil daňový doklad k prijatej platbe na základ dane 40 000 € a DPH 8 000 €.

Dodávateľ v 12/2015 odviedol DPH 8 000 € a odberateľ si odpočítal DPH v sume 8 000 €.

V 4/2016 dodávateľ vystavil vyúčtovaciu faktúru za stavebné práce v zmysle zmluvy o dielo nasledovne:

Stavebné práce                                              300 000 €

Odpočet daňovej zálohy z 12/2015               - 40 000 €

K úhrade                                                        260 000 € “prenesenie daňovej povinnosti“ (stavebné práce), čiže v daňovom priznaní k DPH za 4/2016 odberateľ vykoná tuzemské samozdanenie v sume 260 000 €.

V účtovníctve zaúčtuje spoločnosť faktúru nasledovne:

518                             300 000 €

Odúčtuje zálohu v sume 40 000 € z účtu 314 na účet 321 a k úhrade bude faktúra v sume 260 000 €.

Zároveň eviduje spoločnosť na účte 314 zostatok 8 000 €.

Ako uvedenú zálohu zúčtovať?