Zrážková daň na prelome rokov

Spoločnosť s r. o. (neplatiteľ DPH), ktorá poskytuje ortopedické služby, vystavuje svoje faktúry aj na tuzemských klientov, ktorí jej z nich zrážajú zrážkovú daň 19 % podľa § 43 zákona o dani z príjmov. Ide o prenájom priestorov ambulancie na umiestnenie propagačných letákov. Taktiež fakturuje inej tuzemskej spoločnosti pomoc pri vyplňovaní a vyhodnotení odborných dotazníkov marketingového prieskumu. Ako sa postupuje pri prechode rokov z daňového hľadiska, keď faktúra je vystavená v 12/2015 (účtuje sa 311/602), ale prijatá úhrada znížená o zrážkovú daň prišla v 1/2016 (účtuje sa 221/311 a 591/311)? Podobne to bude aj na prelome rokov 2016 a 2017. Mal byť takýto výnos vyňatý (odpočítateľná položka v daňovom priznaní)? Mali byť aj náklady spojené s výnosom vyňaté (pripočítateľná položka) zo základu dane v roku 2015? Alebo by mali ostať v základe dane a až v roku 2016, keď je z nich zrazená zrážková daň, budú pripočítateľnou položkou? Pri prenájme priestorov sa určí pomerná časť v m2 prenajatého priestoru k celkovej ploche prenajímanej ambulancie. Aké náklady sa majú vyňať zo základu dane pri službe s vyplňovaním a vyhodnocovaním dotazníkov? Mzdové náklady (čas strávený pri vyplňovaní dotazníkov), kancelárska réžia...?