Odvody samostatne zárobkovo činnej osoby od 1. januára 2025

Výška odvodov poistného na sociálne poistenie a zdravotné poistenie je závislá od statusu poistenca, sadzby poistného a vymeriavacieho základu, z ktorého sa poistné platí.

Minimálny mesačný vymeriavací základ ostáva stanovený pre platenie poistného na sociálne poistenie samostatne zárobkovo činných osôb a dobrovoľne poistených osôb a na zdravotné poistenie samostatne zárobkovo činných osôb a samoplatiteľov, a to vo výške 715 €.

Aj v roku 2025 ostáva minimálne poistné a minimálny preddavok zamestnanca na účely zdravotného poistenia.

Maximálny vymeriavací základ ostáva stanovený pre platenie poistného na sociálne poistenie, okrem úrazového poistenia, ktorý sa však od 1. januára 2025 (v súlade s novelou zákona o sociálnom poistení v znení zákona č. 278/2024 Z. z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií) mení zo 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2023 a je vo výške 15 730 € mesačne, a pre výpočet poistného na zdravotné poistenie z dividend vyplatených v roku 2025 za roky 2011 až 2016, a to vo výške 85 800 €.

V dôsledku zvýšenia minimálnych a maximálnych vymeriavacích základov sa zvyšujú aj minimálne a maximálne poistné odvody príslušných kategórií poistencov.

1. Odvody poistného na sociálne poistenie podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení od 1. januára 2025

1.1 Poistné na povinné sociálne poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe vzniká od 1. júla, resp. od 1. októbra (ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania) kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, a zaniká 30. júla, resp. 30. septembra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý príjem nebol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.

Pri začatí vykonávania alebo prevádzkovania samostatnej zárobkovej činnosti povinné sociálne poistenie nevzniká.

Sadzby poistného povinne poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby sú:

• na nemocenské poistenie: 4,4 % z vymeriavacieho základu,
• na starobné poistenie: 18 % z vymeriavacieho základu,
• na invalidné poistenie: 6 % z vymeriavacieho základu,
• do rezervného fondu solidarity: 4,75 % z vymeriavacieho základu.

Podľa § 128 ods. 4 zákona poistné na invalidné poistenie neplatí samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá je dôchodkovo poistená po priznaní starobného alebo predčasného starobného dôchodku alebo ak je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšila dôchodkový vek. Poistné na invalidné poistenie neplatí odo dňa vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku a u poberateľa výsluhového dôchodku odo dňa, ktorý jej Sociálna poisťovňa určí ako deň dovŕšenia dôchodkového veku.

Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby je podiel jednej dvanástiny základu dane z príjmov samostatne zárobkovo činnej osoby, ktorý nie je znížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na povinné nemocenské poistenie, poistné na povinné dôchodkové poistenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sa platia spolu s poistným na starobné poistenie z povinného dôchodkového poistenia, poistné do rezervného fondu solidarity povinne dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby, upravený o príjmy a výdavky, ktoré sa nezahŕňajú do vymeriavacieho základu, a koeficientu 1,486.

Vymeriavací základ povinne poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby je mesačne najmenej vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné, t. j. v roku 2025 je minimálny mesačný vymeriavací základ SZČO 715 €.

Vymeriavací základ samostatne zárobkovo činnej osoby v úhrne je mesačne najviac 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné, t. j. v roku 2025 je maximálny mesačný vymeriavací základ SZČO 15 730 €.

Minimálne a maximálne poistné sa v priebehu kalendárneho roka nemení. V priebehu kalendárneho roka od 1. 7. alebo od 1. 10. sa výška poistného mení v závislosti od vymeriavacieho základu.

Ak nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti trvalo len časť kalendárneho mesiaca alebo v kalendárnom mesiaci sú obdobia vylúčené z povinnosti platiť poistné podľa § 140 zákona, vymeriavací základ sa upraví podľa počtu dní, za ktoré sa platí poistné.

Výška poistného na jednotlivé druhy poistenia povinne nemocensky a dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025:

Výška poistného na jednotlivé druhy poistenia povinne nemocensky a dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby po priznaní starobného alebo predčasného starobného dôchodku, poberateľa výsluhového dôchodku, ak dovŕšila dôchodkový vek od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025:

Poistné je splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, za ktoré sa poistné platí.

Odvody na sociálne poistenie v novej výške za mesiac január 2025 je potrebné uhradiť do pondelka 10. februára 2025 (namiesto soboty 8. 2. 2025).