Problémy a otázky pri závierkach v PÚ – 20 rád a riešení

Pri uzávierke v podvojnom účtovníctve sa nerieši len účtovný pohľad, ale v priamej paralele musí nastať i daňové posúdenie zaznamenaných transakcií, a to nielen priebežne (cez analytickú evidenciu účtov), ale najmä v rámci úprav v daňovom priznaní.

Z účtovníctva sa na riadok 100 v daňovom priznaní premieta výsledok hospodárenia pred zdanením (Výnosy 6xx – Náklady 5xx bez účtu 59x).

Základ dane po úpravách o pripočítateľné a odpočítateľné položky je často iný ako výsledok, ktorý vychádza pred zdanením v účtovníctve. Je preto nevyhnutné poznať aj daňové dôsledky jednotlivých účtovných prípadov pri uzávierkových úpravách a správne vyčísliť prípadný záväzok z titulu dane z príjmov (účtovný zápis 591/341).

Viete, ako posúdiť pravidlá, ale i výnimky relevantných právnych noriem?

V nasledujúcich 20 oblastiach (nielen pre rok 2020) si priblížime základné fakty a na príkladoch z praxe poskytneme rady a riešenia pri najčastejších problematických aspektoch zostavenia účtovnej závierky podnikateľských subjektov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva.

Účtovná závierka za rok 2020 sa pred­kladá na pôvodných tlačivách:

• UZMUJv14 – Účtovná závierka mikro účtovnej jednotky (účinná od 31. 12. 2014)
• UZPODv14 – Účtovná závierka podnikateľov v PÚ – malá a veľká účtovná jednotka (účinná od 31. 12. 2014)

Tlačivá účtovných závierok pre všetky typy účtovných jednotiek zostávajú rovnaké ako v predchádzajúcich účtovných obdobiach.

K obom výkazom, ktorých súčasťou je súvaha, výkaz ziskov a strát, sa zostavia ešte poznámky na osobitnom formulári – špecificky pre mikro a samostatne pre malú a veľkú účtovnú jednotku. Veľkostné kritériá pre zatriedenie do veľkostných skupín účtovných jednotiek sa nezmenili.

Termíny z pohľadu zákona Lex Korona už neplatia. Povinnosť uložiť oznámenie o schválení účtovnej závierky do registra (ak sa ukladala predtým neschválená ÚZ), resp. správu audítora, výročnú správu a pod. platí „po starom“ – tak, ako definuje § 23a zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve – a teda najneskôr do jedného roka od skončenia účtovného obdobia (t. j. pri kalendárnom roku je to do 31. 12. 2021).

Článok je uvedený v skrátenom znení. Celý článok a prehľad rozoberaných tém:

Problémy a otázky pri závierkach v PÚ – 20 rád a riešení

1. Problematika súvisiaca s povinnosťou auditu v roku 2020 a testovanie aj pre ďalšie roky

2. Náklady podliehajúce podmienke zaplatenia – audítorské, účtovné služby, prenájom a iné

3. Dotácie – príspevok prvá pomoc (plus)

4. Dotácie na nájomné

5. Vykázanie pohľadávok a záväzkov v súvahe

6. Neuhradené záväzky po splatnosti

7. Inventarizácia v účtovnej jednotke – pozor na termíny

8. Korekcie v súvahe – opravné položky a oprávky v účtovnej závierke

9. Vyradenie pohľadávok – odpis a postúpenie

10. Daňové posúdenie tvorby a zúčtovania rezerv

11. Nevyfakturované dodávky materiálu, tovaru a služieb

12. Účty časového rozlíšenia

13. Stanovenie spotreby PHL v roku 2020 – špecifická zmena od 21. 7. 2020

14. Reklamné predmety

15. Daňové posúdenie úbytku tovaru

16. Daňová uznateľnosť likvidácie materiálu

17. Daňové posúdenie zostatkovej ceny majetku pri predaji

18. Sadzba dane z príjmov pre rok 2020 (15 % a 21 %)

19. Ako uplatniť daňovú stratu v roku 2020 a kedy a ako podať výkazy?

20. Platenie preddavkov v roku 2020

 

 

Získajte prístup k celému obsahu, funkciám a službám

 

 Viac ako 12 000 aktuálnych dokumentov

 Viac ako 90 aktuálnych videoškolení s obľúbenými lektormi

 Tím odborníkov na telefóne a online chate každý pracovný deň

 Pravidelné Online / Video rozhovory s odborníkmi

 Osobný profil s Vašimi záložkami, históriou, poznámkami...

 Mesačný prehľad najdôležitejších informácií priamo do e-mailu

 

Cena (ročný prístup): 477,24 € s DPH (388 € bez DPH)

  Objednať ročný prístup v e-shope zakon.sk

 

Všetky výhody predplateného prístupu nájdete v časti O PORTÁLI

Chcete mať pravidelné informácie o novinkách a aktuálnej ponuke?

Prihláste sa na odber noviniek e-mailom.

 

Prihlásiť sa na odber