Základné číselné údaje súvisiace s podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 a 2025

Údaj

Rok 2024

Rok 2025

Nezdaniteľná časť základu dane (ďalej aj „NČZD“) na daňovníka

– okrem daňovníkov, ktorí sú už k 1. 1. ZO poberateľmi dôchodkov uvedených v § 11 ods. 6 ZDP, resp. im boli priznané spätne (aspoň) k uvedenému dátumu

5 646,48 € ročne,
ak ZD** nepresahuje 24 952,06 €

Ak ZD** presahuje 24 952,06 €, NČZD na daňovníka sa vypočíta:
11 884,50 € – 1/4 ZD**

470,54 € mesačne

5 753,79 € ročne,
ak ZD** nepresahuje 25 426,27 €

Ak ZD** presahuje 25 426,27 €, NČZD na daňovníka sa vypočíta:
12 110,36 € – 1/4 ZD**

479,48 € mesačne

NČZD na manželku (manžela),

žijúcu v spoločnej domácnosti s daňovníkom za podmienok presne určených v § 11 ods. 3 a 4 ZDP

5 162,50 € – vlastný príjem manželky,
ak ZD** daňovníka nepresahuje 47 537,98 €;

ak ZD** presahuje 47 537,98 €, NČZD na manželku (manžela) sa vypočíta:
17 046,99 - 1/4 ZD** daňovníka – vlastný príjem manželky

5 260,61 € – vlastný príjem manželky,
ak ZD** daňovníka nepresahuje 48 441,43 €;

ak ZD** presahuje 48 441,43 €, NČZD na manželku (manžela) sa vypočíta:
17 370,97 - 1/4 ZD** daňovníka – vlastný príjem manželky

Životné minimum

268,88 €

273,99 €

NČZD – zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt - § 11 ods. 8 – 11 ZDP

max. 180 € za rok

– za určených podmienok

max. 180 € za rok

– za určených podmienok

Sadzba dane – okrem osobitných ZD podľa § 7, § 51e, § 51ea, dane vyberanej zrážkou podľa § 43 a sumy na zabezpečenie dane podľa § 44;

v opodstatnených prípadoch prihliadnutie na ZZDZ;

sadzba dane 35 % - len vo vzťahu k nespolupracujúcim štátom podľa § 2 písm. x) ZDP

19 % zo ZD do 47 537,98 €,
mesačne z príjmov zo ZČ do 3 961,50 €,

25 % zo ZD nad 47 537,98 €,
mesačne nad 3 961,50 €,

15 % zo zníženého ČZD z § 6 ods. 1 a 2 ZDP,
ak zdaniteľné príjmy z § 6 ods. 1 a 2 ZDP neprevyšujú 60 000 €

19 % zo ZD do 48 441,43 €,
mesačne z príjmov zo ZČ do 4 036,79 €,

25 % zo ZD nad 48 441,43 €,
mesačne nad 4 036,79 €,

15 % zo zníženého ČZD z § 6 ods. 1 a 2 ZDP,
ak zdaniteľné príjmy z § 6 ods. 1 a 2 ZDP neprevyšujú 100 000 €

Maximálne sumy daňového bonusu na vyživované dieťa
podľa § 33, resp. § 52zzp ods. 4 ZDP

50 € mesačne na dieťa od 18 rokov,
(do max. 25 r.),

140 € mesačne, ak dieťa nedovŕšilo 18 rokov;
a to poslednýkrát za kal. mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku

50 €, ak dieťa dovŕšilo 15 rokov, ale len do 18 rokov,

100 € mesačne, ak dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku,
a to poslednýkrát za kal. mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov

Výška zdaniteľných príjmov za rok pre povinnosť podať daňové priznanie – § 32

2 823,24 €

2 876,90 €

§ 46a ZDP – daň sa neplatí a nevyrubí, ak zdaniteľné príjmy sú do

2 823,24 €

2 876,90 €

Obdobie

Veková kategória detí

Suma DB za mesiac

01.01.2024 – 31.12.2024

ak nedovŕšilo 18 rokov veku

140,00 €

01.01.2024 – 31.12.2024

ak dovŕšilo 18 rokov veku (max. do 25 r.)

50,00 €

01.01.2025 – 31.12.2025

ak nedovŕšilo 15 rokov veku

100,00 €

01.01.2025 – 31.12.2025

ak dovŕšilo 15 rokov, ale len do 18 rokov

50,00 €