Určenie základu dane – výpočet prirážky CK
Pri predaji služieb cestovného ruchu je základom dane kladný rozdiel medzi celkovou predajnou cenou požadovanou od zákazníka a súčtom cien služieb cestovného ruchu obstaraných od iných osôb (§ 65 ods. 3 zákona o DPH). Takto vyčíslený rozdiel predstavuje vlastný výkon – prirážku cestovnej kancelárie, ktorá sa považuje za cenu s daňou.
V daňovom priznaní uvádza CK ako základ dane (riadok 03) iba svoju prirážku zníženú o daň a k tomu prislúchajúcu daň (riadok 04). Ak je rozdiel nulový alebo záporný, základ dane je nula.
Ak CK vyhotoví faktúru o predaji služieb pre zdaniteľnú osobu, uvádza údaje v časti A1 kontrolného výkazu, pričom v stĺpci „suma dane v eurách“ uvedie údaj „0“. Ak predáva zájazd nezdaniteľnej osobe, údaje o predaji uvedie v časti D1 (ak vyhotoví pre nezdaniteľnú osobu faktúru) alebo časti D2 KV (ak vyhotoví doklad z ERP).
Príklad č. 9
Cestovná kancelária ponúka svojim zákazníkom 10-dňový pobytový zájazd v Španielsku v cene 750 eur/os. V cene zájazdu poskytuje platiteľ tieto služby cestovného ruchu:
- služby stravovania nakúpené od zahraničného dodávateľa v cene 210 eur/os.,
- služby ubytovania, ktoré nakúpil od zahraničného dodávateľa v cene 290 eur/os.,
- autobusovú prepravu, ktorú zabezpečil od tuzemského prepravcu, v cene 120 eur/os., (autobusová preprava je v tuzemsku oslobodená od dane podľa § 46 zákona o DPH).
Cestovná kancelária nemôže žiadať o refundáciu dane uplatnenej španielskymi dodávateľmi služieb.
Obstarané služby zahrnie cestovná kancelária do ceny zájazdu vrátane dane uplatnenej zahraničnými, príp. tuzemskými dodávateľmi.
Cena zájazdu kalkulovaná na jednu osobu:
- služby obstarané od zahraničného ...
Vážený návštevník,
prístup do tejto sekcie majú len
UŽÍVATELIA PORTÁLU S PREDPLATENÝM PRÍSTUPOM.
Nemáte predplatený prístup?
Získajte prístup k celému obsahu, funkciám a službám:
Viac ako 12 000 aktuálnych dokumentov
Viac ako 90 aktuálnych videoškolení s obľúbenými lektormi
Tím odborníkov na telefóne a online chate každý pracovný deň
Pravidelné Online / Video rozhovory s odborníkmi
Osobný profil s Vašimi záložkami, históriou, poznámkami...
Mesačný prehľad najdôležitejších informácií e-mailom
Cena (ročný prístup): 499,38 € s DPH (406 € bez DPH)
Všetky výhody predplateného prístupu nájdete v časti O PORTÁLI
Súvisiace komentované ustanovenia
Súvisiace právne predpisy ZZ SR
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies