2. Novela zákona o dani z príjmov č. 416/2020 Z. z.

Národná rada SR schválila zákon č. 416/2020 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov s účinnosťou najmä od 1. januára 2021, resp. 1. januára 2022. Ďalej uvádzame vybrané témy novely zoradené podľa účinnosti so zameraním najmä na právnické osoby; v aplikačnej praxi je potrebné používať úplné znenie zákona (www.slov-lex.sk).

Účinnosť v roku 2020

Náklady na výskum a vývoj

Odpočet nákladov na výskum a vývoj nemožno uplatniť na náklady, na ktoré bola poskytnutá podpora z verejných zdrojov, a doplňuje sa – okrem príspevku na úhradu časti mzdových nákladov na každého zamestnanca v závislosti od poklesu tržieb počas mimoriadnej situácie [§ 30c ods. 5 písm. a) ZDP], prvýkrát sa použije pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2020 (§ 52zzi ods. 1 ZDP).

Účinnosť v roku 2021

Miesto skutočného vedenia

V novele zákona sa spresňuje definícia „miesto skutočného vedenia“ – je to také miesto, kde sa vytvárajú alebo prijímajú zásadné riadiace rozhodnutia a obchodné rozhodnutia pre právnickú osobu ako celok [§ 2 písm. d) ZDP bod 2].

Miesto skutočného vedenia má k tomu spravidla vytvorené personálne a materiálne predpoklady; pričom treba prihliadať na konkrétne podmienky a úlohu digitalizácie (prenosu informácií na diaľku).

Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident)

Do zákona sa dopĺňa definícia „daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou“, teda definícia nerezidenta tak, aby sa aplikovali platné zmluvy o zamedzení dvojitého ...