OTESTUJTE SA: Daňové a nedaňové výdavky podľa zákona o dani z príjmov

1. Spoločnosť eviduje vo svojom účtovníctve pohľadávku z istiny z nesplateného úveru vo výške 15 000 €, ktorý poskytla inej obchodnej spoločnosti na nákup materiálu. Na dlžníka bol v júni 2015 vyhlásený konkurz, ktorý bol v novembri 2015 právoplatne zrušený pre nedostatok majetku. Môže byť účtovný odpis pohľadávky z istiny úveru voči inej obchodnej spoločnosti považovaný za daňový výdavok podľa § 19 ods. 2 písm. h) ZDP?

1. áno, na základe právoplatného rozhodnutia o zrušení konkurzu na dlžníka pre nedostatok majetku
2. nie, právoplatné zrušenie konkurzu pre nedostatok majetku nie je podľa § 19 ods. 2 písm. h) ZDP dôvodom na daňovo účinný odpis akejkoľvek pohľadávky
3. nie, odpis istiny pôžičky u daňovníka, ktorý nie je bankou, pobočkou zahraničnej banky alebo subjektom poskytujúcim spotrebiteľské úvery, nie je považovaný za daňový výdavok

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

2. Spoločnosť v roku 2015 zaplatila nepovinný členský príspevok v PO zriadenej na účel ochrany jej záujmov. Je tento členský príspevok považovaný za daňový výdavok?

1. áno, vo výške 5 % zo základu dane, najviac do výške 30 000 € ročne
2. nie
3. áno, vo výške zaúčtovanej v nákladoch bez ďalších obmedzení

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

3. Spoločnosti bola v roku 2015 vyfakturovaná zmluvná pokuta, ktorú do konca roka 2015 aj zaplatila. Je zaúčtovaná a zaplatená zmluvná pokuta u spoločnosti ako dlžníka daňovým výdavkom?

1. áno, v zdaňovacom období jej zaplatenia
2. nie, zmluvná pokuta je u dlžníka vždy nedaňovým výdavkom
3. áno, v zdaňovacom období jej zaúčtovania do nákladov

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

4. Spoločnosť sa zaoberá predajom elektrotechnického tovaru bez stanovenej doby použiteľnosti alebo trvanlivosti. Z dôvodu technického zastarania a celkovej nepredajnosti bolo nutné vyradiť zo skladu hifi vežu v OC 79 €. Hifi veža bola odovzdaná bezodplatne do zberného dvora. Je možné považovať obstarávaciu cenu vyradenej hifi veže za daňový výdavok?

1. áno, likvidácia zásob tovaru zaúčtovaná na účte 548 je vždy považovaná za daňový výdavok v súlade so zaúčtovaním
2. nie, keďže išlo o likvidáciu zásob tovaru bez stanovenej doby použiteľnosti alebo trvanlivosti a zároveň nebol dosiahnutý žiaden ani symbolický príjem z predaja
3. nie, likvidácia zásob tovaru je vždy nedaňovým výdavkom

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)

5. Spoločnosť poskytuje zamestnancovi osobný automobil na súkromné účely a zároveň zamestnancovi tento nepeňažný príjem zdaňuje spolu s hrubou mzdou. Rozsah využívania osobného automobilu na súkromné účely zamestnanca je 40 %. Musí spoločnosť pristúpiť ku kráteniu daňového odpisu v rozsahu využívania osobného automobilu na súkromné účely zamestnanca?

1. nie, spoločnosť dodaňuje zamestnancovi nepeňažný príjem vo výške 1 % z upravenej obstarávacej ceny osobného vozidla
2. nie, využívanie osobného vozidla spoločnosti aj na súkromné účely nie je dôvodom na krátenie výdavkov (nákladov) súvisiacich s týmto majetkom
3. áno, pri používaní osobného vozidla na súkromné účely zamestnanca je spoločnosť vždy povinná pristúpiť ku kráteniu odpisu vo výške zodpovedajúcej pomeru využívania na súkromné účely

>> pozri správnu odpoveď (podrž kurzor myši)  

Vyhodnotenie:

Autor: Ing. Peter Horniaček