1. Príklad vo väzbe na koncoročné povinnosti platiteľa DPH za zdaňovacie obdobie roku 2023

Spoločnosť Alidal s .r. o., ktorá je platiteľom DPH podáva daňové priznanie kvartálne. Počas roku 2023 prijala a dodala nasledovné plnenia:

Prijaté tovary a služby:

• Obstaranie služieb a tovarov v rámci tuzemska
• Obstaranie auta z Nemecka od platiteľa DPH (§ 11 zákona o DPH)
• Nákup náradia od Alza CZ zo skladu v tuzemsku (§ 69 ods. 2 zákona o DPH)
• Prijaté rekonštrukčné práce na predajni v SR (dodávateľom je švajčiarska spoločnosť)

Dodané plnenia, ktoré nie sú podľa § 2 zákona o DPH predmetom dane v SR

• Poskytnutie programátorských služieb pre nemeckú spoločnosť, platiteľa DPH v Nemecku
• Dodanie právnych služieb občanovi z USA
• Poskytnutie prenájmu lode na obdobie 1 roka rakúskemu platiteľovi DPH

Dodané tovary a služby v prípade, kedy je spoločnosť Alidal s. r. o. povinná odviesť daň podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH:

• Poskytnutie služby prepravy ako subdodávka pre prepravnú spoločnosť, ktorá následne fakturuje tuzemskému vývozcovi tovaru
• Predaj auta používaného na sprostredkovanie poistenia (§ 37 zákona o DPH)
• Elektroinštalačné práce na hale v SR spoločnosť, ktorá nie je platiteľom DPH
• IT služby
• Predaj železných tyčí (vystavený bloček)
• Poradenské služby pre nezdaniteľnú osobu z ČR

Dodané plnenia s tuzemským prenosom daňovej povinnosti:

• Montážne práce na budove v SR pre českú s. r. o., registrovanú podľa § 5 zákona o DPH
• Odpredaj kovového odpadu do zberných surovín, pri dodaní bola vyhotovená riadna faktúra

Dodané plnenia, ktoré sú oslobodené od dane (s možnosťou odpočítania dane):

• Vývoz chladničiek do GB krajín podľa § 47 zákona o DPH
• Predaj tovaru v rámci trojstranného obchodu podľa § 45 zákona o DPH v pozícii prvého dodávateľa

Dodané plnenia, ktoré sú oslobodené od dane (bez možnosti odpočítania dane):

• Plnenia v oblasti sprostredkovania poistenia
• Prenájom kancelárie živnostníkovi (neplatiteľovi DPH). Spoločnosť Alidal s. r. o. sa rozhodla fakturovať s oslobodením
• Predaj bytu obstaraného s daňou. Ide o príležitostný predaj majetku. Pomer odpočítania bol 50 % dane na vstupe. Predaj je uskutočnený po 5 r. od časového testu podľa § 38 zákona o DPH a teda je predaj s oslobodením od dane.

Prehľad uvedených realizovaných plnení v členení na kvartály a ich zahrnutie do daňového priznania, kontrolného výkazu a súhrnného výkazu:

1. kvartál roku 2023: