Daňová uznateľnosť škody na majetku

Nová s. r. o. dňa 1. 1. 2014 odkúpila a následne zaradila do používania ojazdené vozilo. Vozidlo v 3/2014 havarovalo a poisťovňou bola uznaná totálna škoda na vozidle. Vozidlo bolo dňa 20. 3. 2014 vyradené z majetku. Má s. r. o. nárok na daňovo uznané odpisy alikvotne za 2 mesiace? 

1. 1. 2014                    zaradenie DHM                              4 800 €            022 / 042 

1 a 2/2014                   účtovné odpisy spolu                         200 €            551 / 082

                               _______________________________________
                                účtovná zostatková cena                   4 600 €

3/2014 po havárii poisťovňou uznaná totálna škoda a vyčíslená náhrada       5 000 €            378 / 648

3/2014

- vyradenie vozidla                                                               4 800 €            082 / 022
- zaúčtovanie zostatkovej ceny                                             4 600 €            549 / 082

Daňové odpisy = účtovným odpisom, ale vozidlo (DHM) k 31. 12. nie je v evidencii majetku!

Po spustení uzávierky program vyčíslil daňové odpisy na 0 €, t. j. účtovné sa nerovnajú daňovým (priznanie PO str. 4 časť III. tab. B r. 1 a 2) a rozdiel 200 € je medzi pripočítateľnými položkami (priznanie PO str. 2 časť II. r. 150).

Je možné zvýšiť zaúčtovanie zostatkovej ceny o neuplatnené daňové odpisy vo výške 200 € (napr. 549 / 551) alebo je hore uvedený spôsob správny a nemenný a rozdiel 200 € je daňovo neuznaný náklad?