Vznik daňovej povinnosti pri opakovanom dodaní služby
V súvislosti so zavedením kontrolného výkazu platiteľ zistil, že potrebuje zmeniť niektoré vstupné účtovné definície – dosiaľ na strane vyšlých faktúr boli vedené aj interné doklady, ktoré teraz do časti A1 kontrolného výkazu cez softvér nejdú (výkaz sa robí automaticky). Platiteľ chce tento stav zmeniť, a preto potrebuje vystavovať odberateľské faktúry – v zmluve o podnájme s odberateľom má však dohodnuté, že za bežný mesiac nájom + zálohy za médiá zaplatí do 15. dňa bežného mesiaca (t. j. za január zaplatí do 15. januára). Podľa platného § 19 zákona o DPH daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru, t. j. 31. 1. – platiteľ chce fakturovať do 5. dňa a služba sa ešte iba dodáva.
Môže vystaviť faktúru tak, že deň vystavenia by bol 5. 1., deň dodania 31. 1. a lehota splatnosti do 15. 1.? Alebo by bolo potrebné vystavovať zálohovú faktúru a po zaplatení 15. 1. vystavovať riadnu faktúru? Aký má byť postup v súlade s platným zákonom o DPH?
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies