E-kasa v nadväznosti na účtovanie – v otázkach a odpovediach

Stručne:

Otázka č. 1:
Ako účtovať tržby prijaté systémom e-kasa z pohľadu zákona o dani z príjmov, ak podnikateľ – fyzická osoba nevedie účtovníctvo, ale uplatňuje si daňové výdavky 60 % z príjmov?

Odpoveď:

Pri zdaňovaní príjmov je podľa § 2 písm. i) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) základom dane rozdiel, o ktorý zdaniteľné príjmy prevyšujú daňové výdavky pri rešpektovaní vecnej a časovej súvislosti zdaniteľných príjmov a daňových výdavkov v príslušnom zdaňovacom období, ak tento zákon neustanovuje inak.

Fyzická osoba, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť alebo vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť, si môže:

1. uplatniť daňové výdavky 60 % z príjmov za podmienok ustanovených v § 6 ods. 10 ZDP alebo
2. uplatniť daňové výdavky skutočné, preukázateľne vynaložené, ale rozhodne sa viesť daňovú evidenciu v súlade s § 6 ods. 11 ZDP – nie je účtovnou jednotkou, alebo
3. uplatniť daňové výdavky skutočné, preukázateľne vynaložené a rozhodne sa viesť jednoduché alebo podvojné účtovníctvo – je účtovnou jednotkou.

Podnikateľ, ktorý sa rozhodne viesť namiesto účtovníctva daňovú evidenciu, je povinný viesť počas celého zdaňovacieho obdobia daňovú evidenciu o:

1. príjmoch v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane (čiastkového základu dane) vrátane prijatých dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov,
2. daňových výdavkoch v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane (čiastkového základu dane) vrátane vydaných dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov,
3. hmotnom majetku a nehmotnom majetku zaradenom do obchodného majetku,
4. zásobách a pohľadávkach,
5. záväzkoch.

V súčasnosti je možné evidovať tržby len prostredníctvom pokladnice e-kasa klient (ďalej „PEKK“), ktorou sa podľa § 2 písm. b) zákona o ERP rozumie:

1. on-line registračná pokladnica (ďalej „ORP“) a
2. virtuálna registračná pokladnica (ďalej „VRP“).

Podnikateľ, ktorý eviduje tržby prostredníctvom systému PEKK, je povinný prijaté tržby v hotovosti evidovať v časovom slede, rovnako platby uhradené poštovými poukážkami a platby platobnou kartou a zdaniť ich. Forma a spôsob evidencie nie je zákonom stanovená.

Otázka č. 2:
Je povinný aj podnikateľ, ktorý nevedie účtovníctvo, vystavovať účtovné doklady?

Odpoveď:

Na jednej strane zákon o ERP taxatívne vymedzuje v § 8, aké povinné údaje musí pokladničný doklad vyhotovený PEKK obsahovať, a doklad vyhotovený pokladnicou je považovaný za účtovný doklad. Na druhej strane podnikateľ, ktorý vedie daňovú evidenciu, nie je účtovnou jednotkou, ale podľa § 10 ods. 1 písm. a) až d) zákona o účtovníctve, aj keď nebude podnikateľ alebo SZČO viesť účtovníctvo, ale daňovú evidenciu, je povinný vystavovať účtovné doklady, ktoré spĺňajú náležitosti účtovného dokladu, t. j. doklad musí obsahovať:

1. slovné a číselné označenie účtovného dokladu,
2. obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov,
3. peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva a
4. dátum vyhotovenia účtovného dokladu.

Otázka č. 3:
Ako bude účtovať podnikateľ pohyby finančných prostriedkov v nadväznosti na systém PEKK?

Odpoveď:

Podnikateľ bude účtovať nasledovné prípady:

1. Dňa 1. 10. 2020 bude mať počiatočný stav v hotovosti v centrálnej pokladnici (CP) 3 300 eur, v „zásuvke“ e-kasy 2 500 eur, spolu v Pokladni 5 800 eur.
2. Dňa 9. 10. uskutoční výber z CP 500 eur, vklad do e-kasy 500 eur.
3. Dňa 14. 10. uskutoční vklad do CP 3 300 eur, výber z e-kasy 3 300 eur.
4. Dňa 17. 10. poskytne preddavok z CP pracovníkovi na pracovnú cestu 300 eur.
5. Dňa 20. 10. uskutoční vklad do CP 4 700 eur, výber z e-kasy 4 700 eur.
6. Dňa 30. 10. bude účtovať report.
7. V priebehu 10. mesiaca boli platby za tržby platené platobnou kartou prostredníctvom e-kasy pripísané na účet v sume 8 000 eur.

Zaznamenanie účtovných prípadov v účtovníctve podnikateľa: ...

Článok je skrátený. Celé znenie článku: E-kasa v nadväznosti na účtovanie – v otázkach a odpovediach

Dozviete sa odpovede napr. na otázky:

• Akým spôsobom bude podnikateľ viesť v podvojnom účtovníctve tržby prijaté PEKK?
• Ako bude podnikateľ účtovať tržby prijaté PEKK v jednoduchom účtovníctve?
• V systéme e-kasa sa neuvádza použitie rôznych foriem úhrad, napr. v hotovosti, platobnou kartou alebo šekom. Znamená to, že pri platbe platobnou kartou nie je potrebné pokladničný doklad posielať do e-kasy? Môže mať uvedené vplyv na nesprávne účtovanie?
• Ako podnikateľ preukáže v prípade kontroly zo strany správcu dane správny stav hotovosti v e-kase, ak sa bude evidovať aj platba platobnou kartou alebo šekom, ale e-kasa o tom nevie a všetko by malo byť v hotovosti?
• Aký vplyv na účtovanie má povinnosť evidovať v pokladnici e-kasa klient vklad aj výber?
• Ako má podnikateľ postupovať v prípade, ak zákazník uhradil v reštaurácii platbu za poskytnutú stravu a nápoje stravovacou poukážkou vo vyššej hodnote, ako je cena poskytnutej služby?
• Evidovať ubytovanie, ktoré bolo uhradené cez internetový portál, prostredníctvom PEKK?
• Čo sa rozumie pod pojmom „Digitálny peňažný denník DKP“?

 

 

Získajte prístup k celému obsahu, funkciám a službám

 

 Viac ako 12 000 aktuálnych dokumentov

 Viac ako 90 aktuálnych videoškolení s obľúbenými lektormi

 Tím odborníkov na telefóne a online chate každý pracovný deň

 Pravidelné Online / Video rozhovory s odborníkmi

 Osobný profil s Vašimi záložkami, históriou, poznámkami...

 Mesačný prehľad najdôležitejších informácií priamo do e-mailu

 

Cena (ročný prístup): 477,24 € s DPH (388 € bez DPH)

  Objednať ročný prístup v e-shope zakon.sk

 

Všetky výhody predplateného prístupu nájdete v časti O PORTÁLI

Chcete mať pravidelné informácie o novinkách a aktuálnej ponuke?

Prihláste sa na odber noviniek e-mailom.

 

Prihlásiť sa na odber