Podcast: Komu vzniká povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2023

Daňové priznanie – táto povinná jazda robí pravidelne vrásky mnohým daňovníkom.

Aby ste ani tento rok nezabudli na nič dôležité a účtovníčky mali všetky potrebné podklady, vypočujte si aktuálny podcast. S poradkyňou Daňového centra Ing. Simonou Jurišovou.

Dozviete sa:

• Majú podnikatelia, právnické osoby, povinnosť vždy podávať daňové priznanie?
• V akých prípadoch musia subjekty v neziskovom sektore (občianske združenia, rozpočtové organizácie a pod.) podávať daňové priznanie?
• Kedy majú povinnosť fyzické osoby podávať priznanie?
• Aké zdaniteľné príjmy môže FO dosahovať?
• Ako majú postupovať zamestnanci?
• Čo v prípade, že zamestnanec prenajíma nehnuteľnosť?
• Ktoré termíny treba pri podávaní priznania dodržať?
• Akým spôsobom a dokedy je možnosť predĺžiť si lehotu na podanie daňového priznania?

Pre spustenie podcastu kliknite tu:

Legislatívne dianie sledujeme za vás a priebežne vás o ňom informujeme na stránke www.danovecentrum.sk.

Sme Poradca podnikateľa – spoľahlivá skratka k užitočným informáciám.

Ponúkame vám aj prepis rozhovoru:

Ak nie je nejaká mimoriadna situácia, daňové priznania sa podávajú do konca marca. Je teda marec pre vás, daňové poradkyne, najnáročnejší mesiac?

Áno, marec je čo sa týka podávania daňových priznaní najnáročnejším mesiacom, pretože veľa  daňovníkov si ponecháva túto povinnosť na poslednú chvíľu, no mnohí si podávajú aj odklady, takže v podstate pokračujeme aj po marci.

Pýtajú sa klienti každý rok na to isté?

Otázok je veľmi veľa, niektoré sa opakujú, ale naši zákazníci vedia prekvapiť s rôznymi otázkami, s ktorými sa musíme popasovať, keďže aj daňová legislatíva sa často mení.

Začnime podnikateľmi, právnickými osobami. Majú povinnosť vždy podávať daňové priznanie?

Právnické osoby, teda obchodné spoločnosti, ktorými sú napríklad spoločnosti s ručením obmedzeným či akciové spoločnosti, musia daňové priznanie podať vždy, bez ohľadu na to, aký je ich výsledok hospodárenia. Teda, či spoločnosť vykáže zisk, stratu alebo bude mať nulový základ dane, tak daňové priznanie podať musí.

Zostaneme pri právnických osobách, ale prejdeme k neziskovému sektoru. Musia aj takíto daňovníci podávať daňové priznania?

Subjekty, ktoré nie sú zriadené na podnikanie, ako napríklad  občianske združenia, neziskové organizácie, rozpočtové organizácie či štátom uznané cirkvi a náboženské spoločnosti nemusia podávať daňové priznanie v tom prípade, ak dosahujú len príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, to sú dary a asignačná daň, zjednodušene príjem z 2 %, prípadne 1 % dane z príjmov, potom príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, a ak dosahuje takýto subjekt oslobodené príjmy od dane a tými sú napríklad členské príspevky.

Kedy teda napríklad takému občianskemu združeniu môže vzniknúť povinnosť podať daňové priznanie?

Občianske združenie musí podať daňové priznanie napríklad, ak prijalo dotáciu zo štátneho rozpočtu, rozpočtu obce alebo VÚC (vyššieho územného celku) na výkon svojej hlavnej činnosť, hoci tento príjem je predmetom dane a je oslobodený, napriek tomu musí daňové priznanie podať.

Teraz prejdeme k fyzickým osobám. Kedy musia oni podať daňové priznanie?

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie za rok 2023, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2023 presiahnu sumu 2 461,41 eura alebo ak vykazuje daňovú stratu. Zdaniteľným príjmom daňovníka je akýkoľvek príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Aké zdaniteľné príjmy môže fyzická osoba dosahovať?

Môže dosahovať príjmy z podnikania, zo zamestnania, potom môže dosahovať kapitálové a ostatné príjmy, no a tým ostatným príjmom môže byť príjem z predaja nehnuteľnosti, z predaja virtuálnej meny, príjem z prevodu cenných papierov, či predaja obchodného podielu.

A čo zamestnanci? Musia si aj oni podať daňové priznanie?

Štandardne zamestnanci, ktorí dosahujú len príjem zo závislej činnosti, podávajú do 15. februára žiadosť svojmu zamestnávateľovi o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov. Ak by nepožiadali o ročné zúčtovanie, musia si daňové priznanie podať sami.

Mnoho fyzických osôb dosahuje príjem zo zamestnania a popri tom prenajímajú nehnuteľnosť. Ako oni postupujú pri podávaní daňového priznania?

V tomto prípade sa posudzuje úhrn zdaniteľných príjmov. Ak presiahne sumu 2 461,41 eura, vzniká fyzickej osobe povinnosť podať daňové priznanie. Ak príjem z prenájmu nehnuteľnosti nepresiahne sumu 500 eur, tak fyzická osoba môže požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane z príjmov. 

Vysvetlíte nám to na príklade? 

Povedzme, že by v roku 2023 dosiahla fyzická osoba príjem z dohody v sume 2 500 eur a príjem z prenájmu nehnuteľnosti v sume 1 000 eur. Pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti si daňovník môže uplatniť oslobodenie 500 eur, teda úhrn jeho zdaniteľných príjmov by bol v sume 3 000 eur, čo je vyššia hodnota ako 2 461,41 eura, a preto by fyzická osoba musela podať daňové priznanie typ B, kde by uviedla príjem z dohody a taktiež príjem z prenájmu nehnuteľnosti. V prípade, že by príjem z prenájmu bol v sume do 500 eur, tak takýto príjem by sa nezdaňoval, a teda úhrn zdaniteľných príjmov by tak bol 2 500 eur len z dohody. Vtedy fyzická osoba môže požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Do kedy je potrebné daňové priznanie za rok 2023 podať?

Riadny termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov u všetkých daňovníkov je vždy do troch kalendárnych mesiacoch po uplynutí zdaňovacieho obdobia, teda do konca marca, no keďže tento rok vychádza 31. marca na nedeľu a 1. apríla je deň pracovného pokoja, tak posledný deň na podanie daňového priznania vychádza na 2. apríla. V tejto lehote je daňovník povinný daň z príjmov aj zaplatiť.

Daňovníci si túto lehotu môžu aj predĺžiť, a to podaním oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. Do kedy musia toto oznámenie a taktiež potom následne aj daňové priznanie podať?

Daňovníci môžu podať oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania do riadneho termínu na podanie daňového priznania, teda do 2. apríla. Túto lehotu si môžu predĺžiť o tri mesiace, takže daňové priznanie sa vtedy musí podať do konca júna, no 31. júna vychádza na nedeľu, teda termín sa posúva do 1. júla a daňovníci, ktorí dosiahli zdaniteľné príjmy zo zdrojov v zahraničí, si lehotu môžu predĺžiť až o 6 mesiacov. V takom prípade je ich posledný termín na podanie daňového priznania 30. september. Ešte by som dodala, že toto oznámenie má predpísaný vzor, ktorý je zverejnený na webovej stránke Finančného riaditeľstva SR.

Kde sa môžu naši poslucháči dozvedieť o tejto problematike viac?

Bližšie informácie sú dostupné na stránke www.danovecentrum.sk a taktiež aj na stránke Finančného riaditeľstva Slovenskej republiky.