Oneskorené odpočítanie DPH

Otázka:

Je možné odpočítať DPH zo zabudnutého pokladničného dokladu z registračnej pokladnice?

Odpoveď:

Ustanovenie § 51 ods. 1 zákona o DPH definuje, že odpočítanie DPH z tuzemského plnenia sa vykoná: 

1. Ak má platiteľ faktúru (doklad z ERP) v danom kalendárnom roku: 
   Odpočítanie DPH môže platiteľ regulovať. Má totiž možnosť odpočítanie vykonať najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má požadovaný doklad (faktúru z tuzemska, ale uvedené sa môže aplikovať aj pri faktúre za tovar z iného členského štátu, dovoznom doklade),
   
   
2. Ak nemá platiteľ faktúru do konca roka (t. j. bude doručený až na budúci rok):
   Ak platiteľ dane nemá požadovaný doklad (faktúru z tuzemska, faktúru za tovar z iného členského štátu, dovozný doklad) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad. 

Záver:

Aj kontrolný výkaz akceptuje oneskorene doručené doklady na odpočítanie DPH. Zjednodušená faktúra (doklad z ERP) sa uvedie do oddielu B3 kontrolného výkazu. Napriek skutočnosti, že dátum dodania (na bločku) je skorší, odpočítanie DPH sa uskutoční v období, kedy doklad príjemca dostal.

Viac informácií a príkladov k odpočítaniu DPH nájdete zverejnené v súvisiacich dokumentoch.

Autor: Bc. Nadežda Cígerová