4. Zúčtovanie DPH za rok 2018 – komplexný príklad

Platiteľ DPH v rámci svojho podnikania v roku 2018 uskutočňoval činnosti ďalej uvedené. Ročný koeficient v roku 2017 bol vo výške 0,80.

I. štvrťrok 2018:

V zdaňovacom období I. štvrťrok 2018 platiteľ uskutočnil nasledovné činnosti:

Uskutočnené plnenia:

• predaj tovaru a služieb v SR v celkovej cene bez DPH 100 000 eur, DPH 20 000 eur;
• poskytnutie krátkodobej pôžičky s úrokom 1 000 eur (ide o príležitostné poskytnutie finančnej služby oslobodené od DPH podľa § 39 ods. 1 zákona o DPH);
• platiteľ poskytol poradenskú službu v hodnote 3 000 eur českému podnikateľovi. Miesto dodania služby je v ČR, pretože podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH dochádza k prenosu miesta dodania do členského štátu odberateľa. Do daňového priznania sa uvedená služba neuvádza, ale bude zahrnutá do ročného koeficienta;
• vývoz tovaru na Ukrajinu v hodnote 60 000 eur (oslobodenie od DPH podľa § 47 zákona o DPH).

Prijaté plnenia:

• nákup tovarov a služieb od slovenských platiteľov vo výške 20 000 eur + DPH 4 000 eur;
• nadobudnutie budovy, cena prevodu bola vo výške 500 000 eur + DPH 100 000 eur, so zámerom využitia pre vlastné prevádzkové priestory spoločnosti, t. j. na účel, ktorý umožňuje odpočítanie dane v plnej výške;
• prijaté reklamné služby fakturované českým platiteľom DPH vo výške 1 000 eur. Dňom dodania služby vznikla spoločnosti daňová povinnosť, pretože miesto dodania služby sa v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH nachádza v SR, podľa § 69 ods. 3 zákona o DPH je s. r. o. povinná platiť DPH. Vykoná samozdanenie prijatej služby vo výške 200 eur.

Daň z dodávateľských faktúr (vstupnú daň) za I. štvrťrok 2018 platiteľ rozdelil nasledovne:

Daňové priznanie za I. štvrťrok 2018

Platiteľ podá za zdaňovacie obdobie I. štvrťrok 2018 súhrnný výkaz, pretože dodal službu do iného členského štátu (ČR) a došlo k prenosu miesta ...