Uplatňovanie DPH pri reťazových obchodoch

Slovenská spoločnosť, mesačný platiteľ DPH, v prevažnej miere nakupuje tovar vo väčšom objeme (získa výhodnejšiu cenu) v Belgicku, premiestni ho do medziskladu v Belgicku (tam ho napaletuje) a potom podľa potreby si ho dá priviesť na Slovensko alebo ho predáva do iného ČŠ v rámci trojstranného obchodu (dopravu zabezpečuje slovenská spoločnosť). Slovenská spoločnosť je prvý odberateľ.

Ako má spoločnosť postupovať, keď pri došlej faktúre (nie je viac faktúr) od klienta časť jeho dodávky bude predmetom intrakomunitárneho nadobudnutia tovaru a časť dodávky bude predmetom trojstranného obchodu (účtovný softvér vie rozlíšiť pri faktúre len jeden druh obchodu)?

Môže spoločnosť urobiť kópiu danej faktúry (budú dve faktúry) a na jednej došlej faktúre vyznačí intrakomunitárne nadobudnutie tovaru a na druhej (kópii) pôjde o trojstranný obchod, kde súčet oboch faktúr bude dávať sumu na pôvodnej faktúre?

Ako posudzovať trojstranný obchod z pohľadu plynulosti dodávky, ak tovar (pri kúpe väčšieho množstva má zľavu) od kupujúceho najprv ide do medziskladu v štáte obstarania tovaru a až následne, ak je dostatočná objednávka, ide ku klientovi/klientom do iného ČŠ (čas od kúpy tovaru po jeho predaj klientovi môže byť aj vyše 30 dní)? Ide stále o trojstranný obchod?

Kedy vzniká daňová povinnosť a nárok na odpočítanie dane pri nasledujúcom trojstrannom obchode? Spoločnosť (prvý odberateľ) kúpila tovar 23. 5. 2014 (na DFA je tiež dátum vystavenia 23. 5. 2014), tovar sa premiestnil do medziskladu 30. 5. 2014. Tovar sa predal – bola vystavená faktúra s dátumom dodania klientovi buď

a) 24. 6. 2014, alebo

b) 27. 6. 2014

(fyzicky bol špedičnou spoločnosťou prevezený tovar do iného ČŠ dňa 24. 6. 2014, resp. 27. 6. 2014).

Za ktoré mesačné zdaňovacie obdobie sa vo výkaze DPH a v súhrnnom výkaze objaví trojstranný obchod podľa predchádzajúceho bodu c)?

Keď dôjde k dobropisu pri trojstrannom obchode (prvý dodávateľ dobropisuje slovenskú spoločnosť, ktorá je prvým odberateľom a zároveň slovenská spoločnosť dobropisuje druhého odberateľa, samozrejme, tovar sa vráti aj fyzicky), aké hodnoty sa uvádzajú vo výkaze DPH na riadkoch 35 a 36 a v súhrnnom výkaze – bez dobropisovaných súm alebo s dobropisovanými (nižšími)? Môže byť iná suma uvedená na r. 36 výkazu DPH a suma pri trojstranných obchodoch uvedená v súhrnnom výkaze za jedno účtovné obdobie?