Oprava nesprávne vyhotovenej faktúry

Platiteľ DPH (v postavení kupujúceho) uzatvoril kúpnu zmluvu na nehnuteľnosť s platiteľom DPH, kde uviedol DPH a následne k tomu vyhotovil faktúru s DPH. Pôvodne bola faktúra zaúčtovaná: 250 000 € MD 042, 50 000 € MD 343/300 000 € D 321. DPH bola odpočítaná v r. 21 daňového priznania a do kontrolného výkazu bola uvedená do časti B.2. Z faktúry predávajúci DPH odviedol, kupujúci si ju odpočítal.

Následne kupujúci zistil, že je to nesprávne, že tam mal byť prenos daňovej povinnosti na kupujúceho. Podal preto dodatočné daňové priznanie s uvedením sumy DPH 50 000 € do r. 10 a základu dane 250 000 € do r. 09. V kontrolnom výkaze bol zrušený zápis v B.2. a bol uvedený do B.1., v účtovníctve sa to opravilo nasledovne: 200 000 € MD 042, 50 000 € MD 315 /250 000 € D 321; 50 000 € MD 343/D 343.

Predávajúci súhlasí s vrátením 50 000 € po tom, ako mu ich daňový úrad vráti, urobí dodatok ku kúpnej zmluve a založí ho aj v katastri.

Predávajúca firma nevie, aký doklad má vyhotoviť vzhľadom na kontrolný výkaz. Riešenie dobropisom a následnou správnou faktúrou sa to nedá, lebo dobropis by sa mal účtovať u kupujúceho, keď príde a u nehnuteľností je daňová povinnosť viazaná na dátum zápisu do katastra alebo práva užívať. To znamená, že tzv. „dodanenie" a „oddanenie" musí byť urobené v 3. mesiaci, lebo táto situácia vtedy nastala. Ako uvedené riešiť v dodatočných daňových priznaniach, kontrolných výkazoch u kupujúceho a predávajúceho?