Automobil v roku 2025 predstavuje výzvu

V roku 2025 nastali viaceré zmeny v daňových zákonoch, ktoré pozitívne ovplyvňujú elektromobilitu. Príspevok prináša prehľad týchto legislatívnych zmien.

Zameriava sa na úpravy v oblasti zdaňovania nepeňažných príjmov pri vozidlách s alternatívnym pohonom, uplatňovanie pohonných látok elektromobilov do daňových výdavkov, preradenie do nových odpisových skupín, ako aj zmeny v cestovných náhradách. Informuje tiež o úpravách dane z motorových vozidiel pre kamióny a návesy, či o plánovanom náraste mýtnych poplatkov od júla 2025.

Pre väčšiu prehľadnosť je príspevok rozdelený do šiestich nasledovných častí:

1. Aktuálny stav automobilového sektora na Slovensku

Moderné trendy v automobilovom priemysle sú spojené práve s využívaním alternatívnych pohonov a autonómneho riadenia.

Pre Slovensko znamenajú nielen výzvu, ale aj veľkú príležitosť prilákať nové investície naviazané na túto transformáciu.

2. Vozidlá s alternatívnym pohonom – nepeňažný príjem u zamestnancov, uplatňovanie PHL do daňových výdavkov, preradenie do nových odpisových skupín

Príspevok definuje vozidlá s alternatívnym pohonom, vysvetľuje zmeny v nepeňažnom príjme zamestnancov – znížila sa výška nepeňažného príjmu u zamestnancov, ktorí používajú osobné automobily (elektromobily) na služobné, ako aj na súkromné účely, a to z 1 % na 0,5 % vstupnej ceny vozidla v prípade, že ide o automobily výlučne na elektrický pohov (BEV) alebo hybridné automobily (PHEV).

Z dôvodu zjednodušenia a právnej istoty pre daňovníkov sa s účinnosťou od 1. 1. 2025 zjednodušilo určenie ocenenia spotrebovanej elektriny ako pohonnej hmoty pre automobily v prípade, ak vozidlo určené na podnikateľský účel je nabíjané inde ako na verejných nabíjacích staniciach, resp. nabíjacích staniciach v spoločnosti, zaviedol sa ďalší zo spôsobov preukázania výdavkov na PHL pri elektromobiloch v prípade domáceho nabíjania.

V rámci konsolidačných opatrení so zameraním na elektromobilitu na Slovensku došlo pri elektrovozidlách aj k ich výhodnejšiemu preradeniu do nižších odpisových skupín s kratšou dobou odpisovania. Rozoberieme aj vplyv zmeny doby odpisovania na už uplatnené odpisy.

3. Zmena základnej náhrady za 1 km pri použití motorového vozidla od 1. marca 2025 a 1. júna 2025

Od 1. marca 2025 sa základná náhrada za 1 km pri použití motorového vozidla zvýšila z 0,075 eura na 0,080 eura pre dvojkolesové vozidlá, trojkolesové vozidlá a štvorkolky a z 0,265 eura na 0,281 eura pre osobné vozidlá.

Od 1. júna 2025 sa oznámením č. 97/2025 Z. z. zvyšuje suma základnej náhrady na 0,085 eura pre dvojkolesové vozidlá, trojkolesové vozidlá a štvorkolky a na 0,296 eura pre osobné vozidlá.

Základná náhrada zohľadňuje amortizáciu (opotrebenie) motorového vozidla, drobné opravy a údržbu, poplatky za umývanie, povinné zmluvné poistenie, havarijné poistenie, teda všetky výdavky spojené s prevádzkou vozidla okrem spotreby pohonných látok. Základná náhrada (jej suma) pre nákladné vozidlá, autobusy a traktory nie je právnymi predpismi regulovaná, ale je predmetom dohody medzi zamestnávateľom a zamestnancom.

Pri použití prívesu k štvorkolke alebo k osobnému vozidlu sa suma základnej náhrady určená podľa § 8 ods. 2 zákona o cestovných náhradách pre štvorkolky a pre osobné vozidlá zvýši o 15 %.

4. Zvýšenie súm stravného od 1. apríla 2025

Opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky č. 39/2025 Z. z. o sumách stravného sa od 1. 4. 2025 zvyšujú sumy stravného poskytovaného pri pracovných cestách zamestnancov.

5. Minimálna sadzba dane z motorových vozidiel na kamióny a návesy

Nová úprava zákona o dani z motorových vozidiel sa zameriava na zníženie dane pre vozidlá používané na podnikanie, a to na úroveň minimálnych sadzieb stanovených v európskej smernici o poplatkoch za po­užívanie dopravnej infraštruktúry ťažkými nákladnými vozidlami. Tieto minimálne sadzby závisia od hmotnosti vozidla, počtu náprav a typu pruženia hnacej nápravy pre vozidlá nad 12 ton.

Cieľom tejto úpravy je znížiť daňové za­ťa­že­nie pre prevádzkovateľov nákladnej a kamiónovej dopravy výmenou za vyššie mýto. Hlavným dôvodom tejto úpravy je podpora slovenských autodopravcov pri výmene tachografov.

6. Zvýšenie mýtnych poplatkov od 1. 7. 2025

Od 1. 7. 2025 sa zvyšuje mýto pre nákladné vozidlá o cca 40 % a dôjde aj k zmene výberu mýta.

K uvedenému termínu ministerstvo dopravy transponuje smernicu Eurovignette, ktorá zmení systém výpočtu mýtneho poplatku za používanie infraštruktúry ťažkými nákladnými vozidlami a autobusmi. Oproti súčasnému jednozložkovému systému, ktorý zahŕňa len poplatok za infraštruktúru, pribudnú dve nové zložky, a to poplatky za emisie CO₂ a externé náklady spojené so znečistením ovzdušia.

 

 

Získajte prístup k celému obsahu, funkciám a službám

 

 Viac ako 12 000 aktuálnych dokumentov

 Viac ako 90 aktuálnych videoškolení s obľúbenými lektormi

 Tím odborníkov na telefóne a online chate každý pracovný deň

 Pravidelné Online / Video rozhovory s odborníkmi

 Osobný profil s Vašimi záložkami, históriou, poznámkami...

 Mesačný prehľad najdôležitejších informácií priamo do e-mailu

 

Cena (ročný prístup): 499,38 € s DPH (406 € bez DPH)

  Objednať ročný prístup v e-shope zakon.sk

 

Všetky výhody predplateného prístupu nájdete v časti O PORTÁLI

Chcete mať pravidelné informácie o novinkách a aktuálnej ponuke?

Prihláste sa na odber noviniek e-mailom.

 

Prihlásiť sa na odber