Čo sa stane, keď daňový úrad dostane anonymné udanie na „zlodejčinu“ a krátenie daní?

Anonym: Čo sa stane, keď daňový úrad dostane anonymné udanie na „zlodejčinu“ a krátenie daní?

Ak je na daňový úrad doručené anonymné udanie na niekoho ako tip na daňovú kontrolu, lebo zatajuje daňové príjmy, je zvyčajne postup nasledovný. Riešenie nie je rovnaké, univerzálne, ale vždy alternatívne v závislosti od viacerých špecifík a konkrétností.

Riaditeľ DÚ alebo zvyčajne riaditeľ odboru daňovej kontroly, alebo ním poverený konkrétny vedúci oddelenia daňovej kontroly po otvorení anonymného listu preskúma jeho indície, obsah, dôveryhodnosť a mieru rizika (či vykazuje znaky daňových únikov alebo nie). Ak považuje takéto podanie za nedôveryhodné (nepreskúmateľné), vyradí a archivuje ho. Napríklad vtedy, ak sú tam písané len všeobecné nekonkrétne ohovárania a pocity, ale chýbajú fakty a konkrétnosti k dôveryhodnosti.

Niekedy môže zvoliť aj tretiu cestu – t. j. odstúpi ho inej kontrolnej inštitúcii. Napríklad, ak ide o podozrenie na krátenie odvodov do fondov Sociálnej poisťovne alebo zdravotnej poisťovne – odstúpi ho týmto inštitúciám alebo ak ide o podozrenie na nedovolené podnikanie, odstúpi ho na šetrenie živnostenskému úradu.

Ak ide o zamestnávanie tzv. čiernych duší (napr. aj nezamestnaných v evidencii úradu práce, ktorí si takto „na čierno“ privyrábajú s výplatou na ruku bez odvodu dane), odstúpi to na úrad práce. Niekedy vykoná spoločnú kontrolu v súčinnosti aj s takýmito alebo inými kontrolnými orgánmi.

V prípade, že podanie sa jasne týka agendy výlučne v správe daňového úradu a je dôveryhodné, zaradí tento tip do daňovej kontroly. Aby však postupoval efektívne, nenariadi hneď drahšiu, zložitejšiu a náročnejšiu (napr. z časového hľadiska trvá mesiace) daňovú kontrolu podľa § 45 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní, ale postupuje tak, že najskôr nariadi len tzv. priebežnú daňovú kontrolu – t. j. lacnejšiu a jednoduchšiu a časovo menej náročnú (napr. z časového hľadiska trvá len 1 deň alebo pár hodín), ktorá sa nazýva miestne zisťovanie a realizuje sa podľa § 38 predmetného zákona.

Článok je uvedený v skrátenom znení. Viac informácií k daňovej kontrole nájdete v odbornom článku "Daňová kontrola – otázky a vybrané problémy z praxe" v súvisiacich dokumentoch.

Autor: Ing. Emil Burák, PhD.