Čo sa mení v daniach po 1. 1. 2023?

Zákonom č. 9/2023 Z. z. sa trvalo zníži DPH na 10 % pre reštauračné a stravovacie služby, ubytovacie služby, prepravu lanovkami a lyžiarskymi vlekmi, prevádzku športových zariadení, služby fitnescentier, ako aj služby súvisiace s prevádzkou umelých kúpalísk.

Prehľad aktuálnych novelizácií vybraných zákonov

Obsah:

1. Novela zákona o DPH – zákon č. 516/2022 Z. z. (rok 2023 – 2024)

2. Novela daňového poriadku – zákon č. 496/2022 Z. z. (rok 2023 a 2024)

3. Novela zákona o dani z príjmov – zákon č. 496/2022 Z. z. (rok 2023 – 2024)

4. Solidárny príspevok z ropy, plynu a uhlia – zákon č. 519/2022 Z. z. (rok 2022)

5. Odvod z nadmerných príjmov – zákon č. 433/2022 Z. z. (rok 2022)

6. Podpora nájomného bývania – zákon č. 222/2022 Z. z. (rok 2023)

1. Novela zákona o DPH – zákon č. 516/2022 Z. z. (rok 2023 – 2024)

Národná rada Slovenskej republiky (www.nrsr.sk; parlamentná tlač 1122) schválila novelu zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov s účinnosťou v roku 2023 a 2024. Ďalej uvádzame vybrané témy schválených zmien.

Účinnosť od 1. januára 2023

1. Znížená sadzba dane – do 31. marca 2023 sa znížená sadzba dane 10 % zo základu dane uplatňuje na prepravu osôb lanovkami a vlekmi, na sprístupnenie športových zariadení, na vstupné do kúpalísk a na reštauračné a stravovacie služby (§ 85km ods. 10 ZDPH).

NEPREHLIADNITE!

Zákonom č. 9/2023 Z. z. sa trvalo zníži DPH na 10 % pre reštauračné a stravovacie služby, ubytovacie služby, prepravu lanovkami a lyžiarskymi vlekmi, prevádzku športových zariadení, služby fitnescentier, ako aj služby súvisiace s prevádzkou umelých kúpalísk.

1. Povinná registrácia platiteľa – po prekročení obratu 49 790 eur sa ruší pre vybrané zdaniteľné osoby, ktoré dodávajú oslobodené plnenia výlučne podľa § 37 až 39 zákona o DPH, teda – poisťovacie služby, dodanie a nájom nehnuteľností a finančné služby (§ 4 ods. 1 ZDPH); uvedené plnenia vstupujú do definície obratu.

3. Zrušenie registrácie – môže požiadať platiteľ už registrovaný pred touto novelou, ktorý bude dodávať výlučne oslobodené plnenia podľa ustanovení § 37 až 39 zákona o DPH a tiež zahraničná osoba, ak bude uskutočňovať v tuzemsku výlučne dodania, pri ktorých nemá povinnosť registrácie podľa ustanovení § 5 ods. 1 zákona o DPH (§ 81 ods. 1 ZDPH; § 85km ods. 1 a ods. 8 ZDPH).
4. Úrok z omeškania – týkajúci sa DPH pri dovoze tovaru sa zosúlaďuje s úrokom z omeškania pri colnom dlhu a naďalej sa riadi colnými predpismi (§ 21 ods. 5 a ods. 6 ZDPH).
5. Oprava DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke – so zámerom zlepšenia podnikateľského prostredia sa znižuje časový test a pohľadávka bude nevymožiteľná, ak bude viac ako 150 dní po splatnosti, a súčasne:
   1. nie je viac ako 1 000 eur vrátane DPH a platiteľ realizoval akýkoľvek úkon smerujúci k získaniu úhrady,
   2. je viac ako 1 000 eur vrátane DPH a platiteľ vymáha pohľadávku žalobou na súde okrem rozhodcovského súdu,
   3. je viac ako 1 000 eur vrátane DPH a platiteľ vymáha pohľadávku v exekučnom konaní (§ 25a ods. 2, 5, 15, 16 ZDPH).
6. Časový test – sa uplatní na pohľadávky, pri ktorých 150 dní od splatnosti uplynulo po 31. decembri 2022 (§ 85km ods. 2 až 4 ZDPH); inak povedané, moment uplynutia 150 dní musí nastať 1. 1. 2023 a neskôr.

7. Malá zásielka neobchodného charakteru – je oslobodená od DPH pri dovoze tovaru [§ 48 ods. 2 písm. a) ZDPH].

8. Krádež tovaru – pri krádeži odpisovaného tovaru, pri ktorom bola odpočítaná DPH, platí pravidlo, že sa odvedie pomerná časť DPH z daňovej zostatkovej ceny.

9. Oprava odpočítanej dane z dôvodu časového testu – platiteľ v pozícii odberateľa je povinný opraviť odpočítanú daň na vstupe z nezaplateného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom uplynulo 100 dní odo dňa splatnosti záväzku [§ 53b ods. 1 písm. a) ZDPH].

10. Oprava odpočítanej dane z dôvodu dokladu o oprave – platiteľ v pozícii odberateľa je povinný opraviť odpočítanú daň na vstupe z nezaplateného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane od dodávateľa doklad o oprave na základe taxatívneho dôvodu, ktorým je napríklad insolvencia – konkurz, splátkový kalendár, výsledok reštrukturalizácie [§ 53b ods. 1 písm. b ) ZDPH].
11. Oprava opravenej odpočítanej dane – ak platiteľ v pozícii odberateľa predmetný záväzok, pri ktorom opravil odpočítanú daň, zaplatí, má právo si uplatniť odpočet dane – inak povedané, vykoná opravu opravenej dane (§ 53b ods. 4 ZDPH).
12. Oprava odpočítanej dane – na zmeny v pravidlách o oprave odpočítanej dane nadväzujú aj zmeny v ďalších súvisiacich ustanoveniach – odpočítanie dane pri registrácii (§ 55 ods. 2 a ods. 3 ZDPH); vedenie záznamov [§ 70 ods. 2 písm. j) ZDPH]; kontrolný výkaz (§ 78a ods. 10 a ods. 11 ZDPH); prechodné ustanovenia (§ 85km ods. 5 a ods. 6 ZDPH).

 

 

Získajte prístup k celému obsahu, funkciám a službám

 

 Viac ako 12 000 aktuálnych dokumentov

 Viac ako 90 aktuálnych videoškolení s obľúbenými lektormi

 Tím odborníkov na telefóne a online chate každý pracovný deň

 Pravidelné Online / Video rozhovory s odborníkmi

 Osobný profil s Vašimi záložkami, históriou, poznámkami...

 Mesačný prehľad najdôležitejších informácií priamo do e-mailu

 

Cena (ročný prístup): 477,24 € s DPH (388 € bez DPH)

  Objednať ročný prístup v e-shope zakon.sk

 

Všetky výhody predplateného prístupu nájdete v časti O PORTÁLI

Chcete mať pravidelné informácie o novinkách a aktuálnej ponuke?

Prihláste sa na odber noviniek e-mailom.

 

Prihlásiť sa na odber