Dátum publikácie:13. 9. 2024
Daňovníci, ktorí si predĺžili lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov o šesť mesiacov, musia svoju povinnosť splniť do pondelka 30. septembra 2024. Opätovné predĺženie lehoty na podanie daňového priznania už nie je možné. Daňové priznanie je potrebné nielen podať, ale daň aj zaplatiť.
Až o šesť mesiacov, tzn. do konca septembra tohto roku si mohli predĺžiť lehotu na podanie daňového poriznania daňovníci v prípade, že mali zdaniteľné príjmy zo zdrojov v zahraničí a podali do konca marca oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania.
Ak daňovníkovi, ktorý si predĺžil lehotu na podanie daňového priznania do 30. septembra 2024, vznikne preplatok na dani z príjmov, finančná správa mu ho vráti najneskôr do 8. novembra 2024.
Tí, ktorí si predĺžili lehotu na podanie daňového priznania, môžu poukázať aj podiel zaplatenej dane v riadnom daňovom priznaní podanom v predĺženej lehote. Správca dane musí, za predpokladu, že sú splnené všetky podmienky, peniaze vybraným prijímateľom presunúť do troch mesiacov po predĺženej lehote na podanie DP.
Odklad platenia dane alebo o zaplatenie dane v splátkach
Ak daňovník nemôže uhradiť daň v zákonom stanovenej lehote, môže požiadať o odklad platenia dane alebo o zaplatenie dane v splátkach. Správca dane môže jeho žiadosti vyhovieť, ak spĺňa aspoň jednu z týchto podmienok, ktoré určilo Finančné riaditeľstvo SR:
- zaplatením dane by bola ohrozená výživa daňového subjektu alebo osôb na jeho výživu odkázaných;
- u daňového subjektu došlo k poklesu príjmov, a preto nie je možné očakávať zaplatenie dane v lehote splatnosti a to hlavne v dôsledku mimoriadnej situácie, ktorou je napríklad obdobie pandémie alebo živelná pohroma;
- zaplatenie dane by zvýšilo platobnú neschopnosť daňového subjektu pri výraznom obmedzení, alebo prerušení vykonávania podnikateľskej činnosti na základe prijatých rozhodnutí vlády SR;
- iné preukázateľné dôvody vážneho charakteru, pre ktoré nie je možné daň zaplatiť.
Daňový subjekt musí v žiadosti jednoznačne uviesť niektorú z podmienok, ktoré určilo Finančné riaditeľstvo SR, na základe ktorej žiada o povolenie odkladu platenia dane/platenia dane v splátkach. Spolu so žiadosťou musia byť predložené aj doklady preukazujúce jeho tvrdenia.
Ak daňový subjekt svoje tvrdenie nepreukáže, a ani správca dane nemá tvrdenie daňového subjektu preukázané (napr. dokladmi, písomnosťami získanými pri správe daní, nachádzajúcimi sa v daňovom spise tohto subjektu), tak žiadosti nebude možné vyhovieť.
Okrem podstatných náležitostí žiadosti (kto žiadosť podáva, v akej veci, čo navrhuje a určenie jednej z podmienok, na základe ktorej žiada o povolenie odkladu platenia dane/zaplatenia dane v splátkach), bez ktorých nie je možné ďalej konať, je potrebné v žiadosti navrhnúť výšku splátok a lehotu ich splatnosti, resp. lehotu odkladu. Splátky môžu byť navrhnuté v rovnakej, stúpajúcej alebo klesajúcej výške.
Pozrite si prehľad tém, ktoré sme pre Vás pripravili, aby sme Vám podávanie odložených daňových priznaní k dani z príjmov za rok 2023 uľahčili.
Odborné články:
Zdaňovanie príjmov fyzickej osoby zo zahraničia (odklad daňového priznania)
Riešite odložené daňové priznania fyzickej osoby, ktorá dosiahla príjmy zo zahraničia? Ponúkame vám sumár rád a praktických príkladov, ako k rôznym druhom príjmov pristúpiť a správne ich zdaniť. Od určenia daňovej rezidencie, cez výber správnej metódy podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia až po možnosti oslobodenia. Zoznámte sa so všetkými dôležitými aspektmi daňovej legislatívy a zistite, ktorý postup bude pre vás ten výhodnejší.
Príjmy zo zahraničia v daňovom priznaní fyzickej osoby
Ak rezident SR v zdaňovacom období poberal príjmy zo zamestnania vykonávaného v zahraničí, nemôže si sám vybrať štát, v ktorom bude tieto príjmy zdaňovať. Všeobecne sa príjmy zo zamestnania zdaňujú v štáte, v ktorom je táto činnosť vykonávaná. V príspevku si rozoberieme spôsob zdaňovania najčastejších druhov príjmov, ktoré plynú fyzickým osobám zo zdrojov v zahraničí, a to príjem zo závislej činnosti (zamestnania) vykonávaného v zahraničí, príjem z podnikania v zahraničí, príjmy z nehnuteľnosti, dividendy zo zahraničia a licenčné poplatky.
Ako sa nedopustiť chýb pri zdaňovaní príjmov vo vzťahu k zahraničiu
Príspevok je zameraný na zásady správneho zdaňovania príjmov vo vzťahu k zahraničiu, ktoré je potrebné dodržať, aby sme eliminovali omyly, ale poukážeme v ňom aj na niektoré chyby, ku ktorým v praxi dochádza. Zaoberá sa (niektorými) aspektmi zdaňovania príjmov v SR vo vzťahu k zahraničiu, čiže problematikou, ktorá sa týka príjmov plynúcich rezidentom SR zo zdrojov v zahraničí a príjmov plynúcich nerezidentom SR zo zdrojov na území SR.
Medzinárodné zdanenie príjmov právnických osôb
Podnikaním zahraničnej osoby na území SR sa rozumie podnikanie tejto osoby, ak má podnik alebo jeho organizačnú zložku umiestnenú na území SR. Oprávnenie zahraničnej osoby (fyzickej aj právnickej) podnikať na území SR vzniká ku dňu zápisu podniku tejto osoby alebo jeho organizačnej zložky do obchodného registra v rozsahu predmetu podnikania zapísaného v obchodnom registri.
Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb za rok 2023
Medzi základné povinnosti daňovníka – právnickej osoby, patrí povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby po skončení zdaňovacieho obdobia. Príspevok je zameraný na základné zásady, ktoré je potrebné dodržať pri zostavení a podaní daňového priznania a na náplň jednotlivých riadkov tlačiva daňového priznania.
Objasníme, kto má povinnosť podať daňové priznanie, čo je predmetom dane z príjmov, príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, príjmy oslobodené od dane z príjmov, zdaňovacie obdobie, spôsob podania daňového priznania, platenie dane, podávanie opravného a dodatočného daňového priznania a prevedieme vás vypĺňaním tlačiva daňového priznania postupne po jednotlivých riadkoch a tabuľkách.
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ A za rok 2023
Daňové priznanie typ A je povinný podať každý daňovník, ktorý dosiahol zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti, presahujúce 50 % sumy nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (za zdaňovacie obdobie roku 2023 presahujúce sumu 2 461,41 eura), ak si túto daňovú povinnosť daňovník nevysporiadal prostredníctvom zamestnávateľa vykonaním ročného zúčtovania dane.
Preberieme si ročné zúčtovanie dane z príjmov zo závislej činnosti, povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby, zdaniteľné príjmy, ktoré zamestnanec uvádza do daňového priznania, možnosti zníženia základu dane (nezdaniteľné časti základu dane), výpočet výšky dane a sadzbu dane, uplatnenie zamestnaneckej prémie, zamedzenie dvojitého zdanenia, uplatnenie daňového bonusu na dieťa, daňového bonusu na zaplatené úroky, daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky a uvádzame dva rôzne vzorové príklady na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ A za rok 2023.
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B za rok 2023
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinná podať každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2023 presiahli sumu 2 461,41 eura. Špecifickou črtou daňového priznania typu B je rozmanitosť zdaniteľných príjmov, ktoré je nutné správne zadefinovať podľa
§ 5 až § 8 ZDP a následne aj vyplniť v konkrétnom oddiele daňového priznania. Rozoberieme praktické súvislosti s podávaním daňového priznania FO v roku 2023 aj v kontexte zmien, špecifiká pri deklarovaní príjmov v daňovom priznaní a praktický príklad s vyplneným tlačivom daňového priznania typu B.
Rozpočtové a príspevkové organizácie sa na účely zákona považujú za daňovníkov nezaložených alebo nezriadených na podnikanie. Títo daňovníci predstavujú samostatnú skupinu daňovníkov, ktorí vzhľadom na vykonávanie osobitných úloh majú oproti iným daňovníkom odlišne stanovený spôsob zdaňovania príjmov, vymedzenie predmetu dane, uplatňovanie daňových výdavkov a výnimky z povinnosti podania daňového priznania za zdaňovacie obdobie. Ozrejmíme povinnosť podania daňového priznania, lehotu na podanie daňového priznania, spôsob podania daňového priznania, platenie dane, platné tlačivo daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2023, prílohy daňového priznania, rozoberieme riadky daňového priznania relevantné pre rozpočtové a príspevkové organizácie.
V závere prinášame príklad zdanenia príjmov príspevkovej organizácie mesta, ktorá vykonávala v zdaňovacom období 2023 hlavnú činnosť aj podnikateľskú činnosť. Príspevok sprevádza vyplnením jednotlivých riadkov daňového priznania tejto organizácie aj s vysvetlením daňových súvislostí.
Daňové priznanie subjektov verejnej správy a územnej samosprávy za rok 2023
Subjektom verejnej správy a územnej samosprávy sa na účely príspevku rozumie obec alebo vyšší územný celok. Obec a VÚC je na účely zákona o dani z príjmov súčasťou daňovníkov nezaložených alebo nezriadených na podnikanie. Majú odlišne stanovený spôsob zdaňovania príjmov, vymedzenie predmetu dane, uplatňovanie daňových výdavkov a výnimky z povinnosti podania daňového priznania za zdaňovacie obdobie.
Pripomenieme legislatívne zmeny s vplyvom na úpravu tlačiva daňového priznania alebo na vyplnenie uvedeného tlačiva pre daňovníkov nezaložených alebo nezriadených na podnikanie. Príspevok prináša výklad jednotlivých riadkov daňového priznania právnických osôb s konkrétnym príkladom na jeho vyplnenie v prípade obce za rok 2023. Vyplnené tlačivo daňového priznania za rok 2023 je súčasťou prílohy príspevku.
Základné číselné údaje súvisiace s podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2023
Prehľad sadzieb dane, sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v zákone o dani z príjmov potrebné pri zostavovaní daňového priznania fyzickej osoby za rok 2023, ktoré sa každoročne upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy.
Výpočet dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2023
Témou príspevku je problematika výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2023. Predstavíme legislatívne zmeny s vplyvom (prvýkrát) na daň za rok 2023, ozrejmíme spôsob výpočtu dane, príjmy, ktoré nie sú predmetom dane a príjmy od dane oslobodené, základ dane, čiastkový a osobitný základ dane, pripomenieme nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus na vyživované dieťa a daňový bonus na zaplatené úroky.
Úprava základu dane u právnických osôb o pripočítateľné položky
Účtovný výsledok hospodárenia sa následne musí transformovať na základ dane alebo daňovú stratu. Daňová legislatíva upravuje, ktoré účtovné náklady a výnosy sú zároveň aj daňovo uznateľnými výdavkami (nákladmi) a výnosmi. Ide o pripočítateľné a odpočítateľné položky, prostredníctvom ktorých môže daňovník legálnym spôsobom optimalizovať svoj základ dane. V praxi to znamená, že výdavky (náklady), ktoré zákon o dani z príjmov neuznáva ako daňové výdavky (náklady), sa musia k výsledku hospodárenia pripočítať. Naopak, príjmy, ktoré nie sú zdaniteľné, sa musia od výsledku hospodárenia odpočítať, pretože nemôžu vstupovať do základu dane. V tomto článku sa budeme venovať pripočítateľným položkám, teda položkám, ktoré zvyšujú základ dane.
Dodatočné daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby
Vysvetlíme, kedy vzniká daňovníkovi povinnosť a kedy možnosť podať dodatočné daňové priznanie, kedy dodatočné daňové priznanie nie je možné podať, aká je lehota na podanie dodatočného daňového priznania a ako sa vykazujú údaje v tlačive daňového priznania. Uvádzame konkrétne príklady na dodatočné daňové priznanie na vyššiu daňovú povinnosť, na nižšiu daňovú povinnosť, na dodatočné daňové priznanie na nižšiu daňovú stratu a na zvýšenie daňovej straty, na zánik práva vyrubiť daň či opravu bez vplyvu na základ dane.
Dodatočné daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby
Ozrejmíme, kedy je daňovník – fyzická osoba – povinný podať dodatočné daňové priznanie, ako ho vyplniť, ako postupovať pri zmene spôsobu uplatňovania výdavkov, pri nedoplatku z ročného zúčtovania poistného na zdravotnom poistení, pri podaní dodatočného daňového priznania na vyššiu daňovú povinnosť, na nižšiu daňovú stratu či za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa predĺžila lehota zániku práva vyrubiť daň za obdobie pandémie alebo pri ukončení alebo prerušení podnikania.
Platenie preddavkov na daň z príjmov právnickej osoby od 1. 1. 2024
Preddavok na daň je povinná platba na daň, ktorú je povinný platiť daňovník v priebehu zdaňovacieho obdobia, kedy ešte nie je známa skutočná výška dane za toto zdaňovacie obdobie. Ktorí daňovníci neplatia preddavky na daň, ako sa platia preddavkky na daň do lehoty na podanie daňového priznania, po lehote na podanie daňového priznania a ako sa započítajú preddavky na daň na úhradu dane uvedenej v daňovom priznaní?
Preddavky na daň z príjmov fyzickej osoby
Témou príspevku je aktuálna problematika platenia preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby so zameraním na ich výpočet (aj) názorne na praktických príkladoch. Výšku preddavkov na daň splatných po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania oznamuje daňovníkovi správca dane, a to v ustanovenej lehote (najneskôr päť dní pred splatnosťou preddavku na daň).
Editovateľné vzory tlačív – s poučením na vypĺňanie daňového priznania:
Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ A
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B
Zmeny v nových vzoroch tlačív daňových priznaní k dani z príjmov za rok 2023
Za zdaňovacie obdobie roka 2023 sa použijú nové tlačivá daňových priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby typu A aj typu B. Vzor tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby z roku 2022 zostáva naďalej v platnosti aj pre rok 2023. K akým najzávažnejším zmenám došlo v nových tlačivách daňových priznaní?
Videoškolenia
Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby za zdaňovacie obdobie 2023
Vo videoškolení s lektorkou Ing. Luciou Sandtner, PhD., CA vám prinášame pohľad na povinnosti daňovníka viažuce sa k uzavretiu zúčtovacieho obdobia za rok 2023.
Nájdete v ňom, ako správne vyplniť daňové priznanie ukázané na vzore tlačiva a mnoho praktických informácií z praxe, napr. ktoré položky vplývajú na výšku základu dane, ako uplatniť sadzby dane z príjmov, umoriť daňovú stratu zo základu dane a iné.
Časti videa:
- Úvod do problematiky [6 min.]
- Prepojené osoby, Výsledok hospodárenia, Tabuľka A [14 min.]
- Odpisy, Pripočítateľné položky [9 min.]
- Odpočítateľné položky, Vynálezy, Daňové straty [8 min.]
- Výskum a vývoj, Predbežná daň, Úľava na dani, Preddavky na daň [13 min.]
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B za rok 2023
Pod vedením našej poradkyne Ing. Nadeždy Cígerovej sme pripravili videoškolenie, v ktorom nájdete všetky praktické informácie, či už o daňových priznaniach pre FO, daňovom bonuse, jednotlivých druhoch príjmov, výdavkov u fyzických osôb, o správnom vyčíslení základu dane, základné fakty pri znížení základu dane o nezdaniteľné časti základu dane, sadzby dane.
Videoškolenie je rozdelené na dve časti. V prvej sa venujeme dôležitým informáciám ako termíny na podanie DP, prehľad súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti FO a podobne a v druhej časti nájdete praktický príklad vyplnenia daňového priznania typu B za rok 2023.
Časti videa:
- Termín na podanie DP, Najdôležitejšie zmeny v novom tlačive [33 min.]
- Jednotlivé druhy príjmov, Výdavky u fyzických osôb [27 min.]
- Základ dane, Základné fakty pri znížení základu dane [12 min.]
- Sadzby dane u fyzickej osoby, Platenie dane a preddavkov na daň [13 min.]
- Kedy sa daň z príjmov neplatí, Prehľad súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti [7 min.]
- Daňové priznanie typ B za rok 2023 – praktický príklad [72 min.]
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ A za rok 2023
Naša poradkyňa Ing. Jana Repáčová si pripravila videoškolenie, v ktorom nájdete všetky dôležité informácie k daňovým priznaniam pre FO typu A, k zdaniteľným príjmom, ktoré daňovník uvádza do daňového priznania, o výpočte základu dane z príjmov zo závislej činnosti, o daňovom bonuse na dieťa, daňovom bonuse na zaplatené úroky, daňovom bonuse zo zvýšenia zaplatenej splátky a na záver o výsledku daňového vyrovnania.
Všetko je zrozumiteľne vysvetlené na príkladoch vrátane ukážky vyplňovania tlačiva daňového priznania.
Časti videa:
- Aké príjmy uvádza daňovník v daňovom priznaní typu A [14 min.]
- Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka, na manželku, na doplnkové dôchodkové sporenie [33 min.]
- Daňový bonus na dieťa, na zaplatené úroky, zo zvýšenia zaplatenej splátky [44 min.]
- Výsledok daňového vyrovnania [17 min.]
Odbornú publikáciu Daňové priznania k dani z príjmov za rok 2023 si môžete zakúpiť aj v našom e-shope:
Získajte prístup k celému obsahu, funkciám a službám
Viac ako 12 000 aktuálnych dokumentov
Viac ako 90 aktuálnych videoškolení s obľúbenými lektormi
Tím odborníkov na telefóne a online chate každý pracovný deň
Pravidelné Online / Video rozhovory s odborníkmi
Osobný profil s Vašimi záložkami, históriou, poznámkami...
Mesačný prehľad najdôležitejších informácií priamo do e-mailu
Cena (ročný prístup): 499,38 € s DPH (406 € bez DPH)
Všetky výhody predplateného prístupu nájdete v časti O PORTÁLI
Chcete mať pravidelné informácie o novinkách a aktuálnej ponuke?
Prihláste sa na odber noviniek e-mailom.
Súvisiace usmernenia, pokyny, nariadenia
Súvisiace právne predpisy ZZ SR
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies