Prehľad novej legislatívy na rok 2025 – čo sa mení v daniach a účtovníctve podľa ostatných noviel?

Príspevok je praktickou rešeršou dosiaľ prijatých zmien, ktoré nadobudnú účinnosť v roku 2025. Ponúka rýchly prehľad oblastí, ktorým by ste mali venovať pozornosť a pripraviť sa na ne.

Získajte náskok a buďte v obraze.

Dozviete sa, čo priniesol do oblasti daní a účtovníctva nový zákon o kryptoaktívach, zákon o dani zo sladených nealkoholických nápojov, zákon o dani z finančných transakcií. A napokon aké zmeny vyplývajú zo snahy štátu konsolidovať verejné financie.

Prinášame stručné anotácie jednotlivých častí rešerže k prehľadu novej legislatívy na rok 2025:

1. Novela zákona o dani z príjmov – kryptoaktíva od roku 2025

Zákon č. 248/2024 Z. z. o niektorých povinnostiach a oprávneniach v oblasti kryptoaktív upravuje povinnosti a oprávnenia v oblasti kryptoaktív a novelizuje viaceré súvisiace zákony vrátane zákona o dani z príjmov. Kľúčovou zmenou je nahradenie pojmu „virtuálna mena“ širším pojmom „kryptoaktívum“, čím sa rozširuje regulačný záber na digitálne aktíva. V zákone o dani z príjmov sa od 1. januára 2025 zavádza nová definícia „predaja kryptoaktíva“, zahŕňajúca jeho výmenu za majetok, služby alebo iné kryptoaktíva.

2. Novela zákona o účtovníctve – kryptoaktíva od roku 2025

V zákone o účtovníctve sa nahrádza pojem „virtuálna mena“ pojmom „kryptoaktívum“. Kryptoaktívum je digitálne vyjadrenie hodnoty alebo práva, ktoré možno prevádzať a elektronicky uchovávať použitím technológie distribuovanej databázy transakcií alebo podobnej technológie. Do ustanovení týkajúcich sa ocenenia majetku a záväzkov sa dopĺňa nový druh majetku, ktorým sú tokeny elektronických peňazí.

3. Daň zo sladených nealkoholických nápojov (rok 2025)

Nový zákona zavádza od 1. januára 2025 daň zo sladených nealkoholických nápojov, ktorej budú podliehať nealkoholické nápoje sladené cukrom alebo akýmikoľvek inými sladidlami. Daň zo sladených nealkoholických nápojov má charakter nepriamej dane zo spotreby a budú ju v zásade vyberať a platiť do štátneho rozpočtu podnikateľské subjekty uskutočňujúce prvé dodanie sladeného nealkoholického nápoja v tuzemsku, ktoré ju vyberú v cene sladeného nealkoholického nápoja.

4. Daň z finančných transakcií (rok 2025)

Od 1. apríla 2025 bude na Slovensku zavedená daň z finančných transakcií ako súčasť konsolidačného balíčka na stabilizáciu verejných financií. Sadzba dane bude 0,4 % z hodnoty každej finančnej transakcie, pričom maximálny odvod bude 40 eur. Na hotovostné výbery sa uplatní vyššia sadzba 0,8 %. Transakcie súvisiace s daňovými a odvodovými povinnosťami, ako aj medzi účtami jedného daňovníka vedenými u rovnakého poskytovateľa, nebudú predmetom dane​.

5. Novela zákona o dani z príjmov – konsolidácia verejných financií

Konsolidačný balíček platný od januára 2025 prináša zásadné zmeny v oblasti dane z príjmov. Zavádza sa zvýšená sadzba dane pre právnické osoby vo výške 24 % na firmy, ktoré dosiahnu zdaniteľné príjmy vyššie ako päť miliónov eur. Obmedzuje sa nárok na daňový bonus na dieťa pre vysokopríjmových daňovníkov. Niektoré úpravy v zákone sú cielené na podporu malých firiem a živnostníkov. Zníži sa napríklad už v súčasnosti nižšia sadzba dane z 15 % na 10 % u daňovníkov – právnických osôb, ktorých zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 eur. Zvyšuje sa hranica príjmov pre 15 % sadzbu dane pre fyzické osoby na rovnakú sumu. Zároveň sa zavádza možnosť priamo poukázať časť dane rodičom ako náhradu za rodičovský dôchodok. Zmeny si rozoberieme podrobnejšie.

6. Novela zákona o DPH – konsolidácia verejných financií (rok 2025)

Od 1. januára 2025 dôjde novelizáciou zákona o DPH k zvýšeniu základnej sadzby tejto dane z 20 % na 23 %. Zároveň bude zavedená nová sadzba vo výške 19 % a súčasná znížená sadzba 10 % sa zníži na 5 %. Novela upravuje aj rozdelenie položiek do jednotlivých sadzieb. Najnižšia 5 % sadzba sa bude vzťahovať na vybrané základné potraviny, lieky, knihy, noviny, časopisy, služby stravovania v gastrosektore, ubytovacie služby v cestovnom ruchu a vstupné na športoviská. Sadzba 19 % sa bude uplatňovať na ostatné potraviny a elektrickú energiu.

K uvedenej problematike si môžete pozrieť aj videoškolenie:

 

 

Získajte prístup k celému obsahu, funkciám a službám

 

 Viac ako 12 000 aktuálnych dokumentov

 Viac ako 90 aktuálnych videoškolení s obľúbenými lektormi

 Tím odborníkov na telefóne a online chate každý pracovný deň

 Pravidelné Online / Video rozhovory s odborníkmi

 Osobný profil s Vašimi záložkami, históriou, poznámkami...

 Mesačný prehľad najdôležitejších informácií priamo do e-mailu

 

Cena (ročný prístup): 499,38 € s DPH (406 € bez DPH)

  Objednať ročný prístup v e-shope zakon.sk

 

Všetky výhody predplateného prístupu nájdete v časti O PORTÁLI

Chcete mať pravidelné informácie o novinkách a aktuálnej ponuke?

Prihláste sa na odber noviniek e-mailom.

 

Prihlásiť sa na odber